企业内部控制之无形资产.docx

企业内部控制之无形资产 无形资产授权批准制度 制度名称 无形资产授权批准制度 受控状态文件编号 执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则 第 1 条 目的 规范企业内部无形资产的管理行为，明确职责权限，降低无形资产管理风险。 维护企业权益，防止企业无形资产流失，提高无形资产的经济效益和社会效益。第 2 条 适用范围 本制度适用于企业拥有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产的管理。 第 3 条 管理体制 无形资产作为企业资产的重要组成部分，实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理体制。 企业行政办公室负责企业名称、徽标的管理。 研发部负责专利技术、非专利技术以及技术秘密的管理。 营销部负责企业注册商标、品牌的管理。 信息部负责本企业网络域名、著作权、制度汇编、计算机软件、文档资料及管理经验资料的管理。 投资发展部负责土地使用权的管理。 财务部负责无形资产的综合管理和会计核算。 第 2 章 无形资产投资的授权审批 第 4 条 无形资产投资预算管理 本企业所有无形资产投资预算的编制、调整、审批、执行等环节，均按《预算控制制度》执行。 对于超预算或预算外无形资产的投资项目，由无形资产相关责任部门提出申请，经按照审批权限审批后再办理相关手续。 第 5 条 无形资产购置审批权限 股东大会 根据公司章程关于资产购置的审批权限的规定，批准超限额的无形资产购置计划。 董事会 审批除股东大会审批权限外的其他购置计划，或对总裁决策权限作出授权。 审批年度无形资产购置预算。 审批年度无形资产购置计划。 总裁 召集总裁办公会议，审议、批准授权范围内的无形资产投资项目，并签署购置方案、购置协议。 财务部经理（或财务总监） 财务部经理（或财务总监）从资金价值管理角度对无形资产投资可行性分析报告进行评审，并签署评审意见。 企业投资管理委员会 投资管理委员会召开会议，对可行性分析报告进行审议。 资产管理部（或无形资产购置承办部门） 提出无形资产购置申请，编制可行性分析报告，说明无形资产购置的可行性和必要性。第 6 条 无形资产验收 外购无形资产 外购无形资产由企业资产管理部组织、相关部门参与，按照合同、技术交底文件规定的验收标准进行验收。 自制无形资产 自制无形资产制作完成后，由项目负责人向管理部门提出验收申请。 自制无形资产由管理部门负责组织验收。 第 3 章 无形资产使用的授权审批第 7 条 无形资产使用申请与审批 凡需使用本企业无形资产的部门或人员，必须向企业资产管理部申请，申请经过企业各级管理机构及人员审批，并签署保密协议等约束文书后方可使用无形资产。 无形资产使用部门负责无形资产的日常使用与保全管理，保证无形资产的安全与完整。第 8 条 无形资产使用的账务处理 企业一旦取得无形资产，财务部经理（或财务总监）即需依据国家有关规定，结合企业实际情况，确 定无形资产摊销范围、摊销年限、摊销方法、残值等，并对无形资产的会计处理结果进行审核。 第 4 章 无形资产处置的授权审批 第 9 条 无形资产处置原则 企业本着公开、公正、合理、有序的原则，规范无形资产的处置行为，杜绝处置过程中的资产流失和违规现象。 无形资产的处置，必须报经总裁办公会议审议批准，必须由资产管理部（或无形资产处置承办部门）组织专家进行论证和技术鉴定，并与交易对方进行商务谈判，拟定无形资产处置合同或协议，处置价格不得低于市场评估值。 第 10 条 无形资产处置审批权限 股东大会 一次性处置或连续×个月累计处置无形资产总金额超过本企业无形资产××%及以上的处置计划。 董事会 批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划。 总裁 召开总裁办公会，在权限范围内审批或授权审批无形资产的处置。 资产管理部（或无形资产处置承办部门） 审核无形资产权属变动事项的有关资料。 第 11 条 子公司无形资产权属变动审批 控股子公司处置单笔原值在×××万元以下（含×××万元）的无形资产时，需向集团总公司财务部备案。 控股子公司处置单笔原值在×××万元以上的资产，应先征得集团总公司提名并出任该控股子公司的董事的意见，并于履行相应控股子公司的审议、批准程序后处置。 第 5 章 附则 第 12 条 本制度由企业资产管理部负责制定和解释。 第 14 条 本制度由企业总裁办公会议审议、批准。 第 15 条 编制日期 本制度自颁发之日起执行。 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 取得与验收控制制度 制度名称 无形资产取得与验收控制制度 受控状态文件编号 执行部门 监督部门 考证部门第 1 章 总则 第 1 条 为加强与规范企业对无形取得与验收管理，特制定本制度。 第 2 条 本制度适用于专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等无形资产。 第 2