医院预算管理01医院培训.ppt

* 预算考核是建立在合理的预算基础之上； 预算考核必须建立在客观分析之上； 预算考核必须由制度保障； 预算的考核 科室指标预算考核 医院管理绩效问责制度 第五十三页，共六十三页。 预算编制—案例 1、预算工作计划 5、科室收入预算表 7、职能科室支出预算 上年实际占用床日数 医院战略目标 平均住院日 平均住院日考核系数 6、科室支出预算 成本分类表 物资分类明细（科室） 预算职能分类表 2、关于制订《2016年度医院全 面预算工作实施方案》的通知 4、预算指标归口 3、全面预算管理工作推进表 第五十四页，共六十三页。 心外科支出预算编制 住院床日 3120 门诊人次 568 差旅费 32000 折旧 （固定预算） 3500 面积 568 工资 （增量预算） 28000*1.1 差旅费 （零基预算） 2000 办公用品16695 477*35 卫生材料 2104*820 基本工资 电费15534 863*18 提取 修购基金 差旅费 办公费 卫生材料 电 费 财务科 院办/财务科 物资科 人事科 设备科 总务科 第五十五页，共六十三页。 预算审核 第五十六页，共六十三页。 三级预算 临床、医技科室 二级预算 职能部门 一级预算 医 院 汇总二级预算单位预算数,制订医院部门预算方案草案,上报院长办公会。 汇总编制三级部门预算及本部门经费预算，向财务部报送。 向归口职能部门（二级预算单位）报送各类消耗的年度计划。 财务部根据院长办公会决定，制定我院年度支出预算并将额度下达到二级预算单位。 根据下达的预算额度，安排本部门及所属三级预算部门的预算资金。 预 算 编 制 流 程 图 保障运转 第五十七页，共六十三页。 预算关键控制措施－批复环节 单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。 (1)明确预算批复的责任。明确财务部门负责对单位内部的预算批复工作进行统一管理；设置预算管理岗负责单位内部预算批复工作，对按法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解和细化；设立预算领导小组(或者通过单位领导班子会议)对预算指标的内部分配实施统一决策。 (2)合理进行内部预算指标分解。内部指标分解应按照各部门(及各下属单位)业务工作计划对预算资金进行分配，对各项业务工作计划的预算金额、标准和具体支出方向进行限定。 (3)合理采用内部预算批复方法。 (4)严格控制内部预算追加调整。单位应当明确预算追加调整的相关制度和审批程序。 第二十一页，共六十三页。 预算关键控制措施－执行环节 单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 (I)预算执行申请控制。 (2)资金支付控制。 (3)预算执行分析控制。单位应当建立预算执行分析机制，定期通报各部门预算执行情况。单位可以通过定期召开预算执行分析会议的形式．开展预算执行分析。预算执行分析应研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。 第二十二页，共六十三页。 预算关键控制措施－决算与评价环节 (1)决算控制。单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。 (2)绩效评价控制。单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应直用”的全过程预算绩效管理机制。 第二十三页，共六十三页。 预算基本概念 预算管理的意义 医院预算管理现状 医院预算管理基本业务 预算管理 第二十四页，共六十三页。 历史进程 产生期：1860－1930年，协调、控制职能 工业化快速发展，分权化、生产过剩等问题促使标准成本 和预算管理在美国诞生 发展期：1930－70前后，各种管理新思想应用于预算 20世纪40年代－自上而下和自下面上的参与型预算产生 20世纪70年代未－零基预算诞生成 成熟期：1980年前后，预算成为企业管理不可或缺的管理手段 ， 信息化使全面预算管理趋于成熟 在我国：计划经济时期和改革开放以后，预算管理得以发展 第二十五页，共六十三页。 “预算是一种系统的方法，用来分配医院的各种资源，并把这些资源落实到各个责任主体，各责任主