第九讲应收应付款管理.ppt

（4）核销处理 也称核销往来账 或勾账 ，它是往来款项管理的重要组成部分。在手工条件下把销账 称为抽单 ，是将未收到货款的发票放在一起，待收到相应的货款时，将其抽出另外保管，并在应收账款明细账上打勾，表示核销。电算化系统下，往来账的核销是通过找到收款单与单据之间的对应关系，标明核销金额来处理的。 。 核销方式 结算单据录入时核销、手工核销和自动核销三种核销方式。 手工核销： 注：（1）手工核销时一次只能显示一个客户的单据记录，且结算单列表根据表体记录明细显示。 （2） 手工核销时一次只能对一种结算单类型进行核销，即手工核销的情况下需要将收款单和付款单分开核销。 自动核销： 注：（1）自动核销可对多个客户进行核销处理，依据核销规则对客户单据进行核销处理。 （2）自动核销允许在取消操作中可以按客户进行分别取消核销处理。 第三十一页，共四十六页。 2．应收票据结算 票据管理 票据管理是指对企业应收票据的管理。应收票据包括银行承兑汇票与商业承兑汇票。 商业承兑汇票、银行承兑汇票进行日常的业务处理，所有涉及票据收入、贴现、背书、转出、计息、结算等处理。 ①应收票据的增加 企业收到客户支付的货款，不是以现金、支票或汇票等形式支付，而是用银行承兑汇票进行支付。 ②票据贴现处理：指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。 第三十二页，共四十六页。 ③票据的背书处理：当无法支付其他单位的欠款时，可以将自己拥有的票据背书，冲减自己的应付款。 ④ 转出：当票据到期，而承兑单位无力付款时，应该将应收票据转入应收账款。 ⑤计息：票据分为带息票据和不带息票据。如果票据是一张带息票据就需要对其进行计息处理。 第三十三页，共四十六页。 第7章 应收应付款管理 7.1 应收款管理系统概述 7.2应收款管理初始设置 7.3 应收款管理系统日常业务处理 7.4应收款期末处理 第一页，共四十六页。 7.1 应收款管理系统概述 一、应收款管理系统作用 应收款管理系统，主要用于核算和管理客户往来款项。 通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记录销售、出口业务及其他业务所形成的对企业的往来账款。 进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析情况等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。 第二页，共四十六页。 二、应收账款详细核算方案 “详细核算”应用方案： （1）记录应收款项的形成； （2）处理应收项目的收款及转账情况； （3）对应收票据进行记录和管理； （4）随应收项目处理过程自动生成凭证，向总账系统进行传递； （5）对外币业务及汇兑损益进行处理； （6）提供针对多种条件的各种查询及分析。 “简单核算”应用方案： （1）接收销售系统的发票，对其进行审核； （2）对销售发票进行制单处理，传递到总账系统； 如果企业销售业务中应收款核算与管理内容比较复杂，需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况，并希望对应收款项进行各种分析；或者需要将应收款核算到产品一级；就可以使用详细核算。 如果说销售业务中应收账款业务不是很复杂，或者现销业务很多，就可以选择简单核算。 第三页，共四十六页。 三、应收款管理系统的主要功能 初始化设置 日常业务处理 应收单据处理 收款单据处理 票据管理 转账处理 坏账处理 期末处理 第四页，共四十六页。 系统选项设置 系统初始 初始设置 基础档案 单据设计 期初余额 日常业务 账表查询 单据查询 业务账表 统计分析 科目账查询 自定义报表 单据录入 单据审核 应收票据 制单 坏账处理 转账处理 汇兑损益 核销处理 票据处理 期末处理 四、应收账款详细核算操作流程 第五页，共四十六页。 五、应收款系统与其他系统的主要关系 应付款子系统 应收款子系统 财务分析 账务子系统 销售子系统 数据 发票 转账 凭证 第六页，共四十六页。 7.2应收款管理初始设置 第七页，共四十六页。 一、应收款管理系统账套参数设置（常规） 单据审核日期依据 系统为您提供两种确认单据审核日期的依据，即单据日期和业务日期。 单据日期 ：如果选择单据日期，则在单据处理功能中进行单据审核时，单据的入账日期选用自己的单据日期。审核时若发现该单据日期所在会计月已经结账，则系统将提示您不能审核该单据将 业务日期 ：如果您选择业务日期，则在单据处理功能中进行单据审核时，单据的入账日期选用当前的登录日期。单据的日期小于当前登录日期即可。 第八页，共四十六页。 选择坏账处理方式 备抵法 应收账款余额百分比法 销