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小学内部控制的评价与监督准则 内部控制的评价与监督是确保内部控制建设不断完善 并有效实施的重要环节。我校内部控制评价与监督包括自我 评价、内部监督和外部监督三个层次。 (一)内部控制自我评价 自我评价是指由我校自行组织的，对单位内部控制的有 效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。 ?内部控制自我评价的实施主体 单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部 控制的有效性进行评价，并出具单位内部控制自我评价报告。 .内部控制自我评价的内容 内部控制自我评价是对单位内部控制有效性发表意见， 内部控制有效性包括内部控制设计的有效性和内部控制执 行的有效性。 .内部控制自我评价报告 评价报告应当对单位内部控制的有效性发表意见，指出 内部控制存在的缺陷，并提出整改建议。评价报告应当提交 单位负责人，单位负责人应当对评价报告所列示的内部控制 缺陷及其整改建议作出回应并监督落实。 (-)内部控制的内部监督 内部监督是我校对其自身内部控制的建立与实施情况 进行监督检查。 .内部监督的实施主体 内部控制的内部监督应当与内部控制的建立和实施保 持相对独立。我校专门成立了内部监督联合工作小组履行相 应的职能。 .内部监督的内容和要求 我校内部监督联合工作小组定期或不定期检查单位内 部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗 位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提 出改进