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贷款风险分类 日期：5 月 17 日 主讲人：微小信贷审批部 丁建军 一.贷款风险分类标准： 五类信贷资产的定义： 正常：债务人能够履行合同，没有足够理由怀疑债务人不能按时足额偿还债务。 关注：尽管债务人目前有能力偿还债务，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：债务人的偿还能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务， 即使执行担保，也可能会造成一定损失。 可疑：债务人无法足额偿还债务，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。 损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权仍然无法收回，或只能收回极少部分。 核心定义与主要特征的关系 核心定义是最基本的标准； 主要特征是在充分理解核心定义基础上，根据分类的经验的总结概括出来的参考。 核心定义是内容，主要特征是形式。 对重组贷款的分类 (1).需要重组的贷款在实施重组前应至少分为次级类. (2).重组贷款设置 6 个月的观察期 (3).重组贷款： 银行由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。参考资料： 一般意义上的“贷款重组” 变更贷款条件的重组。即在借款主体不发生变化的情况下，对原借款合同的借款、期限、担保方式进行调整，或者实施借新还旧。 变更借款人的重组。即借款人无力还款，第三方因各种原因愿意承接原借款人债务的情况下，对原借款合同的借款主体进行调整。 市场化的资产债务重组。即借款人与债权银行按照市场原则、自主决策、互相选择、以经济利益为导向实施资产债务重组的情况下，对原借款合同还款条款等作出调整。 债务转移的分类： 不良贷款（包括次级、可疑和损失）最终被其他关联或非关联的企业接收，如果债务人经过审计的财务报表显示其具有很强的经济实力和偿债能力，可以调升至正常或关注类；否 则，至少应被列入次级类。 逾期时间与风险分类的关系： 人民银行《贷款风险分类指导原则》就这一问题的直接规定是第九条： “分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要的参考因素，逾期超过一定期限、或其应 收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类”。 国际会计师事务所的建议： (1).逾期时间与分类原则挂钩， (2).考虑贷款的担保方式。 贷款逾期时间应作为信贷资产风险分类的重要参考因素。在执行第七条定义的前提下，考虑以下逾期时间因素进行分类： 如有国债、金融债券、建行存单、100%保证金作为质押，当贷款本金和/或利息逾期未超过 3 个月（含），仍可分为正常类。 无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般未超过 3 个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过 6 个月（含），全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般未超过 12 个月（含），可以分为关注类。 无抵（质）押或只有部分抵（质）押或由第三方提供担保的贷款本金和/或利息逾期一般超过 3 个月但未超过 6 个月（含），全额抵押的贷款本金和/或利息逾期一般超过 6 个月，全额质押的贷款本金和/或利息逾期一般超过 12 个月，应分为次级类。 无抵（质）押或部分抵（质）押或由第三方提供担保的的贷款本金和/或利息逾期一般超过 6 个月，应被列入可疑类，除非符合以下所有条件： ①借款人业务经营基本正常， ②与黄河银行关于重组贷款谈判仍在进行中，且谈判期间未超过12 个月（包括自贷款逾期日开始的 6 个月）， ③并无欠息或只剩少部分欠息，或黄河银行已与担保人达成或正在进行具体的还款协议，而且担保人具有毫无疑问的偿还能力。 二.贷款风险分类方法： 信贷资产风险分类法的核心是按照风险分类的标准、方法及有关规定，以债务人正常的营业收入作为主要偿还来源，以担保作为第二偿还来源，判断债务人及时足额偿还债务的可能性。主要包括： 1.债务人按时足额偿还债务六大因素： 债务人的偿还能力。包括债务人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等； [财务分析/经济形势判断] 债务人的偿还记录。包括债务人在商业银行和其他银行的偿还记录；[系统支持/信息收集] 债务人的偿还意愿。[了解客户/信息收集] (4).债务担保的有效性。[法律知识/财务分析] (5).债务偿还的法律责任。 [法律知识] (6).银行的信贷管理。 [内部控制] 2.怎样判断债务人的偿债能力？ (1).重视对现金流量状况的分析； (2).短期偿债能力分析； 长期偿债能力分析； 客观认识企业的利润状况； 重视非财务因素对贷款风险分类的影响。3.分析借款人偿债能力的程序和方法 在风险分类工作中，对借款人偿债能力的分析和研究是整个分类工作的基础和关键。一般来说，分类工作中的偿债能力分析与客户评价、信贷审批工作中的偿债能力分析并没有本质区别。由于分类工作频率较高，除第一次分类时应当进行全面分析判断外，每季度