宋建波 《内部控制与风险管理》案例一：獐子岛“扇贝跑路”事件.pptxVIP

獐子岛“扇贝跑路”事件 案例概述2014—2020年间,獐子岛五次公告因扇贝“离奇死亡”或“失踪”,公司当年业绩下滑。投资者将獐子岛这五次扇贝离奇出逃戏称为獐子岛“扇贝跑路”连续剧。獐子岛扇贝五次因为水温波动幅度高于历年平均水平、降水减少导致扇贝的饵料生物数量下降、扇贝缺少饵料、扇贝苗种退化、海底生态环境破坏、病害滋生等多种因素死亡。历时六年、五次事故。 公司背景獐子岛集团股份有限公司始创于1958年,主营海珍品种业、海水增养殖业、海洋食品产业为主营业务,集冷链物流等相关产业。虾夷扇贝是公司的优势产品,养殖面积和产量居业内首位,是公司利润的主要贡献产品。2006年,獐子岛在深圳证券交易所中小板挂牌上市公司先后被认定为中国首个MSC(海洋管理委员会)认证虾夷扇贝渔场,双壳贝类产品获准进入欧盟市场的中国唯一受检企业,首批国家级企业技术中心。 回顾“扇贝跑路”连续剧历时6 年,獐子岛扇贝5 次出事故。面对重重质疑,獐子岛董事长对其违规行为拒不承认,展开了一场查假者与造假者的较量。证监会发布《证监会对獐子岛公司案作出行政处罚及市场禁入决定》,称借助卫星定位系统还原了采捕船只的真实航行数据,发现獐子岛2016年、2017年年报存在信息违规披露的情况,对公司处以60万元顶格罚款,对主要负责人采取罚款及终身市场禁入措施。 政企不分,股东关系复杂獐子岛由大连市长海县獐子岛镇所属集体企业改制而来。第一、三、四、九大股东分别是獐子岛镇级集体企业,这些企业都是集体资产管理,管理层分别为镇级、村级基层干部。吴厚刚担任董事长、控股股东的法定代表人兼獐子岛镇镇长、党委书记。复杂的股东关系致使公司容易出现人员不独立、私自转移资金等隐患。獐子岛还面临其他经营风险，其第一大股东被判犯内幕交易罪。案件与獐子岛财务业绩有关。 频繁的人事调整獐子岛人事调整频繁,8个月内已有9位高管离职,仅2020年就有5位高管辞职、财务总监已经连换4人；獐子岛遭监管处罚的当天公司董事长、总裁因证监会处罚申请辞去公司董事会董事长、獐子岛公司海外贸易业务群执行总裁、证券事务代表申请辞任。其中多名高管在辞职前后遭到了监管部门的罚款及禁入证券市场的处罚。 扇贝为何频繁跑路獐子岛案件的取证难度首先来自水产品行业的特殊性，一般的金融机构、监管机构或者股民难以进行审查审核。此次证监会在调查獐子岛造假事件过程中采用北斗系统对公司的图海情况、捕捞情况进行图像采集,以此来预估其实际产值、实际经营业绩。未来,随着对重点行业、重点领域、重点公司监管力度的增强,监管层可能会聘用一些专业化团队。另外,伴随着5G、北斗系统、图像采集、人工智能、大数据等新技术逐渐发展,未来的监管工具、监管手段和监管方法会更加健全。 思考问题1：试分析獐子岛在控制环境方面存在哪些问题。问题2：獐子岛在股权结构方面存在哪些问题?这些问题对“扇贝跑路”事件有何影响?问题3：以獐子岛为代表的水产养殖业可以从哪些方面改善存货风险控制,提高存货会计计量的有效性?监管层如何改善对水产养殖企业的监管?