税务会计（第四版）王怡璞-教学大纲.docxVIP

《税务会计》课程教学大纲 开课学院 财税学院 课程名称 税务会计 学分 3 课程类别 □公共通修课 □学科基础课 □专业课 √专业选修课 □通识选修课 任课教师 梁俊娇 王怡璞 第一章：税务会计概述 教学目标和要求 ★ 了解：税务会计的前提和原则；纳税人的权利、义务与法律责任。 ★★ 熟悉：税务会计的科目设置与凭证。 ★★★掌握：税务会计概念；税务会计与财务会计的联系及区别。 主讲内容： 第1章　税务会计概述 1.1　税务会计的概念 1.1.1　税务会计的定义 1.1.2　税务会计与财务会计的联系及区别 1.1.3　税务会计的特点 1.1.4　税务会计的目标 1.2　税务会计的前提和原则 1.2.1　税务会计的基本前提 1.2.2　税务会计的原则 1.3　税务会计的科目与凭证 1.3.1　税务会计的科目设置 1.3.2　税务会计凭证 1.4　纳税人的权利、义务与法律责任 1.4.1　纳税人的权利 1.4.2　纳税人的义务 1.4.3　纳税人的法律责任 授课形式： 线下教学 第二章：增值税的会计核算 教学目标和要求 ★ 了解：增值税法律制度；出口退税的会计核算；代扣代缴增值税的会计核算；应纳税额的会计核算及申报表填制。 ★★ 熟悉：增值税的会计科目设置；减免税款的会计核算；转让金融商品应交增值税的会计核算。 ★★★ 掌握：一般销售方式下、视同应税交易方式下、特殊销售方式下销项税额的会计核算；进项税额及进项税额转出的会计核算。 主讲内容： 第2章　增值税的会计核算 2.1　增值税概述 2.1.1　增值税的征税范围、纳税人及扣缴义务人 2.1.2　一般计税方法纳税人和简易计税方法纳税人 2.1.3　增值税的税率及征收率 2.1.4　一般计税方法纳税人应纳税额的计算 2.1.5　简易计税方法纳税人应纳税额的计算 2.1.6　增值税的征收管理 2.2　增值税的会计科目设置 2.2.1　一般计税方法纳税人增值税的会计科目设置 2.2.2　简易计税方法纳税人增值税的会计科目设置 2.3　销项税额的会计核算 2.3.1　销售货物销项税额的会计核算 2.3.2　销售服务销项税额的会计核算 2.3.3　销售无形资产销项税额的会计核算 2.3.4　销售不动产销项税额的会计核算 2.4　进项税额的会计核算 2.4.1　国内采购货物的进项税额的会计核算 2.4.2　进口货物的进项税额的会计核算 2.4.3　投资转入货物的进项税额的会计核算 2.4.4　接受捐赠货物的进项税额的会计核算 2.4.5　委托加工货物的进项税额的会计核算 2.4.6　购进服务的进项税额的会计核算 2.4.7　购进无形资产的进项税额的会计核算 2.4.9　购进不动产的进项税额的会计核算 2.5　进项税额转出的会计核算 2.5.1　购进货物、服务、无形资产和不动产改变用途时进项税额转出的会计核算 2.5.2　购进货物、服务、无形资产和不动产发生非正常损失时进项税额转出的会计核算 2.5.3　增值税留抵退税的会计核算 2.6　出口退税的会计核算 2.6.1　外贸企业出口货物退税的会计核算 2.6.2　生产企业出口货物免、抵、退税的会计核算 2.6.3　零税率服务退(免)税的会计核算 2.6.4　出口货物、劳务及服务增值税管理办法 2.6.5　免、抵、退税申报汇总表的填写 2.7　减免税款的会计核算 2.7.1　直接减免增值税的会计核算 2.7.2　先征后返(退)、即征即退增值税的会计核算 2.7.3　部分减免增值税的会计核算 2.7.4　增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计核算 2.8　代扣代缴增值税的会计核算 2.9　转让金融商品应交增值税的会计核算 2.10　一般计税方法应纳税额的会计核算及申报表的填制 2.10.1　一般计税方法纳税人应纳税额的会计核算 2.10.2　一般计税方法纳税人增值税申报表的填制 2.11　简易计税方法应纳税额的会计核算及申报表的填制 2.11.1　简易计税方法纳税人应纳税额的会计核算 2.11.2　简易计税方法纳税人增值税申报表的填制 授课形式： 线下教学 第三章：消费税的会计核算 教学目标和要求 ★ 了解：消费税法律制度；消费税纳税申报表的填制。 ★★ 熟悉：消费税的涉税会计处理。 ★★★ 掌握：委托加工应税消费品的会计核算。 主讲内容： 第3章　消费税的会计核算 3.1　消费税概述 3.1.1　消费税的纳税人 3.1.2　消费税的税目和税率 3.1.3　消费税应纳税额的计算 3.1.4　消费税的征收管理 3.2　消费税的涉税会计处理 3.2.1　会计科目的设置 3.2.2　企业生产销售应税消费品的会计核算 3.2.3　委托加工应税消费品的会计核算 3.2.4　进口应税消费品的会计核算