税收筹划-王玉娟-项目二设立环节税收筹划.docxVIP

项目二　　设立环节税收筹划 单选题 (难易度:简单) 1．下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（　）。 　　A.邮政服务 　　B.交通运输服务 　　C.有形动产租赁服务 　　D.增值电信服务 【答案】C 2．某公司为增值税小规模纳税人，专门从事鉴证咨询服务。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元；2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。已知增值税征收率为3％，则该公司当月应纳增值税税额为（　）万元。 A.0.24 B.0.15 C.0.23 D.0.25 【答案】C 【解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税＝（5＋3）÷（1＋3％）×3％＝0.23（万元）。 3．根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%的税率的是（　）。 　　A.农机配件 　　B.农产品 　　C.淀粉 　　D.煤炭 【答案】B 4．下列项目中，适用增值税零税率的是（　）。 　　A.国际运输服务 　　B.在境外提供的广播影视节目的播映服务 　　C.工程项目在境外的建筑服务 　　D.存储地点在境外的仓储服务 【答案】A 5．据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（??? ）。 A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司 B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司 C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司 D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司 【答案】D 【解析】（1）选项ABC：属于居民企业；（2）选项D：属于非居民企业。 6．根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（??? ）。 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额 【答案】B 【解析】在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得来源于中国境内的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额： （1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 （2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。 7．2017年6月，甲公司向境外乙公司分配股息折合人民币1000万元。已知预提所得税税率为10%。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司应代扣代缴企业所得税税款是（??? ）万元。 A.50 B.100 C. 75 D. 37.5 【答案】B 【解析】股息、红利等权益性投资收益，以收入全额（1000万元）为应纳税所得额。1000×10%=100（万元） 8．小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过( )万元的企业。 A.5000 B.1000 C.7500 D.8000 【答案】A 【解析】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。 9．小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过( )人、资产总额不超过过5000万元的企业。 A.100 B.300 C.750 D.800 【答案】B 【解析】小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业。 10．某国有企业2004年开始经营，当年亏损30万元，2005年度盈利10万元，2006年度亏损5万元，2007年度亏损l5万元，2008年度盈利8万元，2009年度盈利6万元，2010年度盈利40万元，则该企业2010年度的应纳税所得额为（ ）万元。A.14 B.20 C.26 D.40 【答案】B 【解析】 年度 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 应纳税所得额情况 -30 10 -5 -15 8 6 40 11.某公司2016年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则20127年度该公司应纳所得税额为( )万元。 A．45 B．50 C．59.4 D．66 【答案】A 【解析】（200-20）×25%=45（万元） 12. 企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职