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企业信用分析资产负债表分析第1页/共27页 一、信用分析与信贷风险 信用分析：商业银行出于信贷资产安全的需要，在贷款前对借款人的信用状况进行调查和评估，目的在于预测信贷风险，为贷款决策提供科学依据。 信贷风险：借款人到期不能偿还银行贷款，给银行造成信贷损失的可能性。 贷款给一个最终违约的借款者或者拒绝一个最终会按期还款的借款人，都会给银行带来损失，因此，银行的信用分析应该在安全性和盈利性之间寻求平衡点。第2页/共27页 二、企业信用分析的基本内容（一）信用分析的原则1. “5W”原则 “5W”法是西方商业银行通用的信用分析方法。即商业银行在每笔贷款发放前都必须从以下五个方面进行审查。 （1）“Who”，即借款人是谁。 （2）“Why”，即借款人为何要借款。 （3）“What”，即借款人以何物作抵押。 （4）“When”，即借款人何时能归还所借款项，要求确定放款期限长短。 （5）“Where”，即借款人如何归还借款。第3页/共27页 二、企业信用分析的基本内容（一）信用分析的原则2. “5C”原则 （1）品质(Character)：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。　 　 （2）能力(Capacity)：指顾客或客户的偿债