第16章现金流分析.pptVIP

以A公司资料为例，该公司经营活动现金净流量为66307万流动负债为111439万元，长期负债为16 117万元： 债务保障率＝ 第三十页，共七十页。 以A公司资料为例，该公司经营活动现金净流量为66307万流动负债为111439万元，长期负债为16 117万元： 债务保障率＝66 307÷（111 439＋16 117） ＝51．98％ 该比率越高，企业承担债务总额的能力越强，该指标更为长期债权人所关注。 第三十一页，共七十页。 二、反映获取现金能力的财务比率及其分析 第三十二页，共七十页。 第三十三页，共七十页。 以A公司为例，经营活动现金净流量为66307万元，营业收人为509 111万元， 每元销售现金净流人＝ 第三十四页，共七十页。 以A公司为例，经营活动现金净流量为66307万元，营业收人为509 111万元， 每元销售现金净流人＝ 66307／509 111＝0 ．1302（元） 该公司每元销售可以提供0.13元的现金净流入。 第三十五页，共七十页。 指标所表达的实质上是作为每股盈利的支付保障的现金流量 第三十六页，共七十页。 第三十七页，共七十页。 A公司为例，经营活动现金净流量为66307万元，全部资产为61800万元，则： 全部资产现金回收率＝ 第三十八页