MCU经营绩效与成本管理模式概述.pptVIP

第二部是识别清楚影响目标实现的要素，按照作用的不同分为经营要素、成本要素和管理要素。 所谓经营要素主要指对销售量、销售收入和销售费用产生影响的政策、行为、标准等。包括销售价格、品种结构（配自制动力总成）、商务政策、促销和广宣费用、送车费用和其他销售费用等。 所谓管理要素就是影响产品实现过程或为为生产经营提供服务而发生的成本费用。包括加工工艺的确定（ 装配、效率、涂装、焊装、冲压）能源管理、人力资源、物流、生产管理、设备管理（设备使用效率）安全管理、质量管理、行政（财务）管理、资产管理、采购管理等。 所谓成本要素主要指构成产品实物的部分，包括外购件、自制件、化工材料及标准件等。 在动因分析清楚的基础上，要对照基准确认差距，基准包括：各种定额（物料消耗定额、工时定额等）、预算（包括费用预算和项目预算）、历史数据、竞品和标杆的数据等。 差距明确后，实验室成员通过“改善四原则”寻找改善措施，例如:修改设计方案、改变定额发料标准、修订化工材料的配比等手段降低生产成本。 在销售环节，可以通过商务政策促动多买盈利能力强的产品，多买配自产动力总成的车，制定更有针对性的促销政策，选择费效比更好的广告投放方案，加强预算控制节约销售费用，变更装载方式降低送车成本，精心运作备件、精品等汽车后市场增加公司盈利能力，降低无效资金占用，严控坏账风险等手段实现增收节支。 经销价是在市场指导价基础上制定的，但是一旦经销价确定，本年预算及本年实际每个车型的单台收入就固定了。 销量影响收入总额，销量越大则总收入越多。 在每个车型毛利水平、市场销量规模相对稳定的前提下，通过调整产品结构，多销售价格高、毛利高的车型，则会增加销售收入和销售利润。 市场保有量、市场索赔管理水平决定了市场索赔损失的总额； 二次索赔管理机制、供方的质量水平决定了二次索赔的及时性、赔付率和索赔收入总额。 责任管理部门：售后服务部、质量管理部 整车成本由外购件成本、白车身成本和生产成本构成，分别由产品成本部、产品技术部、生产分厂来控制。 产品结构影响了成本总额的构成，单价高的产品一般来说也意味着单台利润水平高成本较高但同时单台成本也较高。低端产品单台成本低、但毛利水平也低。 实际开票价格与经销价差异的部分都为返利。它的构成包括年度发布的商务政策兑现的返利、促销折让、给与经销商的建店补贴以及各类处理车的折价部分。 这主要是税务部门收取的消费税及其附加税，不同排量的产品税率不同，但税收总额为单台实际收入*税率。 税务政策如：虽然2.4排量的车子消费税率为9.8%左右，2.0排量的车的消费税率则为5.8%。 资金利息为各产品线占用公司资金所收取的利息费用，按4‰/月收取,包括产成品库存和应收帐款余额两项之和。 在已确定产品结构情况下，若2.0L两驱都市版销量调增1%，2.4L四驱标准版调减1%，将影响总收入346.16万元。 举措四、合理控制费用 广宣费：瑞鹰产品的广宣费在新车型上市推广，销售热季集中投放。可以通过招议标方式、历史数据比对、同行业水平比对、预算标准对比等方式降低制作成本。 售后服务费：售后服务费管理区分正常首保、市场索赔两部分来管理。 在市场索赔方面，重点分析索赔金额高、数量多的部分，分类管理。 规范索赔流程，加强物资管理，减少不必要的索赔与杜绝虚假索赔。 送车费：调研目前的物流线路、物流装载基础数据等信息，优化物流模式，在提高物流配送及时性和准确性同时，降低物流成本。 办公费：制定人均办公用品标准，规范办公用品领发；利用运营商话费优惠政策等方式降低通讯成本；通过招标等方式降低邮寄费用3元/件等。 业务招待费：通过统一的订餐及酒水购买，规范业务招待管理和招待费用。 第九十一页，共一百零五页。 制造经营单元的举措 利润=收入-成本-费用 作为一个经营单元，制造MCU的收入是生产一台车获得加工费的收入，成本是生产一台车耗费的料工费的总和，差额就是制造MCU的利润。 制造MCU的主要任务是花费尽可少能的成本完成计划的生产任务。 技术和采购MCU联合销售和制造单元，寻找举措达成分解的年度目标。 第九十二页，共一百零五页。 举措五、修改设计剔除多余功能 修改设计,剔除功能过剩的配套件, 例如: 通过产品之间的横向对比，发现某些产品的行李箱成本相较其他产品要高。现场比对后发现该产品的行李箱设计复杂，而其他产品行李箱设计趋于空间整体化，部件一体化。 营销人员代表客户确认行李箱多增加的储物功能没有必要后，可以取消。技术人员通过设计变更、现场试装验证等流程实现成本合理化。 第九十三页，共一百零五页。 举措六、现场工艺降成本 通过分析工艺，降低生产成本。例如：车身非表面部分无需喷涂中涂漆，车底部分区域不需喷涂车底涂料。