管理控制评价案例分析.pptVIP

南开大学　程新生　等 YXK公司内部控制评价具体操作 1．按照内部控制项目进行分类，确定每一个内部控制基本项目的分值 2．明确内部控制评价标准、评价方法和权重 3．综合得出内部控制评分数 4．质量控制评价 第三十页，共五十七页。 南开大学　程新生　等 1．按照内部控制项目进行分类，确定每一个内部控制基本项目的分值－内部控制项目可以划分为13个业务循环，也可以称为基本项目 第三十一页，共五十七页。 南开大学　程新生　等 2．明确内部控制评价标准、评价方法和权重 对于内部控制基本项目的评价按照COSO委员会风险管理框架(ERM)中的八要素展开，再将每一要素按照关键控制点拆分成更为具体的内部控制评价指标或标准进行评价，明确其风险等级评价方法以及权重 第三十二页，共五十七页。 南开大学　程新生　等 八要素 内部控制评价标准 风险等级 评价方法 权重 内部环境 建立了与管理控制程序相一致的销售管理程序 M 询问检查 3 对全体销售人员进行销售管理程序培训 M 询问检查 3 公司与所有销售人员签订保密协议书 M 检查 3 有完整的驻外销售分支机构管理程序 H 询问检查 5 目标设定 选定的目标支持和切合该主体的使命，并且与风险容量相符 M 询问检查 3 事件识别 识别影响目标实现的内部和外部事项，区分风险和机会，使机会被反馈到管理