商业银行资本的构成与管理.pptVIP

表计算了该银行在资产收益率为1.2%，税率为50%的情况下三种增加资本方式对普通股收益的影响。从计算结果来看，无论采取哪一种方法，都会削弱普通股收益，其中以普通股方式增加资本，每股收益从6美元降至4.04美元，下降了32.7%；以优先股方式增加资本，每股收益从6美元降至5.26美元，降了12.3%；以资本债券方式增加资本，每股收益从6美元降至5.66美元，下降了5.7%。这说明，增加资本方式的不同，对商业银行普通股收益的影响不同。当一家商业银行需要增加资本时，必须考虑多种因素，选择适当的方式。 * 第六十二页，共九十一页。 分母对策 优化资产结构，尽量降低风险权数高的资产在总资产中所占的比重，提高风险权数低的资产在总资产中所占的比重，同时加强表外业务管理，尽可能选择转换系数较小及相应风险权数小的表外资产。因此，其重点是减少资产规模，降低商业银行的风险资产额，从而提高资本与风险资产的比重。 * 第六十三页，共九十一页。 1.压缩银行的资产规模 资产规模越大，其对银行资本的需求越强。对一些资本不足的银行可以通过销售一部分高风险或有问题或市价水平较高的金融资产，以减少银行资产规模，相应提高资本对资产的比率。 2.调整资产结构 银行可以在总资本额和总资产额不变的情况下，通过调整资产结构，提高资本充足率。 调整空间较大的部分在于证券投资和贷款资产。 * 第六十四页，共九十一页。 3.资本与风险资产比率 比率中的风险资产指不包括商业银行第一、二级准备金在内的资产。这一指标将不必用资本给予保障的资产排除在外，较多体现了资本的“抵御资产意外损失”的功能，比前两个指标更具科学性。一般认为，该比率至少达到15%以上。 该比率没有考虑不同类型风险资产的风险差异，不同风险的资产对资本的需求量不同。 * 第三十页，共九十一页。 测定方法 1.分类比率法（纽约公式） 根据商业银行资产风险程度的差异，将银行资产分作六类，并分别对每类资产规定了各自的资本要求比率。 （1）无风险资产 包括：现金、存放同业、短期国债及第一、二级准备金等流动性很强的资产。这类资产流动性高，风险极低，不需要资本作保障。 （2）风险较小资产 包括五年期以上政府债券、政府机构债券、安全性较好的信用担保贷款等风险小于一般资产的贷款和投资。流动性较高，风险较小，风险权数定为5%。 （3）普通风险资产 包括除政府公债之外的证券投资和证券贷款。风险较大，流动性也较差，风险权数为12%。 * 第三十一页，共九十一页。 （4）风险较高资产 对财务状况较差、信用水平较低和担保不足的债务人的贷款，风险权数为20%。 （5）有问题资产 超过偿付期限的贷款和可疑贷款。银行持有此类资产遭受损失的概率很大，风险权数为50%。 （6）亏损资产和固定资产 应由银行资本金抵偿，风险权数为100%。 银行在以上分类基础上，利用加权平均法将上述资产额分别乘以各自的资本资产比率要求，并进行加总，即可求出银行最低资本量。 * 第三十二页，共九十一页。 2.综合分析法 影响资本充足度的数量与非数量因素： 银行的经营管理水平 资产的流动性 收益及留存收益 存款结构的潜在变化 银行股东的特点和信誉 营业费用的数量 营业活动的有效性 银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力 * 第三十三页，共九十一页。 3.《巴塞尔协议》法 20世纪80年代中期以前，西方发达国家的银行监管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总资产相联系，与各银行的资产质量及风险没有直接的联系。80年代后期，各国金融当局逐渐把银行的最低资本额与银行的资产质量联系起来。1986年，美国金融当局首先提出了银行资本额应反映银行资产的风险程度。1988年，国际清算银行通过了《关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》（即《巴塞尔协议》），规定12个参加国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自的银行资本标准。 * 第三十四页，共九十一页。 《巴塞尔协议》对银行资本衡量采用了全新的方法。 第一，重新界定了资本，将资本分成两部分：第一级资本称“核心资本”，由股本和税后留利中提取的储备金组成。第二级资本称附属资本，由未公开储备、重估准备、普通呆帐准备金、长期次级债券所组成。 第二，将银行资产负债表内的资产分成五类，并分别对各类资本规定风险权数，据以计算风险资产。 第三，历史性地将银行资产负债表外的资产纳入监管范围，规定了不同的信用转换系数，据此折算成表内风险资产。 第四，规定了总资本与风险资产比率不得低于8%，而且要求核心资本与风险资产比率不得低于4%。 1999年《新的资本充足率框架》征求意见稿进一步保持了原资本充足率的要求和地位。 * 第三十五页，共九十一页。 1.表内风险资