商业模式与企业纳税管理课件.pptVIP

三、商业模式中处理纳税的四个方法 第五十一页，共一百零七页。 方法一：用公司解决纳 税问题 公司是经营载体，企业老总要建立一种思想：用公司解决税的问题。 第五十二页，共一百零七页。 （1）用一人有限公司管理纳税 一人公司的作用： A、停留、使用资产 B、进行投资 C、高收入者的合作机构 D、购买资产 第五十三页，共一百零七页。 如何用一人有限公司进行公司股东改造? A、股权置换 B、扩大注册资本金 第五十四页，共一百零七页。 （2）用有限合伙企业管理税收 合伙企业分有限合伙和普通合伙。 合伙企业的税收政策是先分后税，也就是少一道所得税。 第五十五页，共一百零七页。 合伙企业的合伙人选择： A、个人； B、一人有限公司； C、有税收优惠的公司。 注意：房地产不允许成立合伙企业。 第五十六页，共一百零七页。 （3）用亏损公司管理纳税 A、用混搭经营的方式经营亏损公司。 B、用亏损公司并购盈利公司。 C、用扩大亏损公司经营范围的方法，经营一些盈利项目补亏。 第五十七页，共一百零七页。 （4）用高新技术企业管理纳税 任何一个企业都可以办高新技术企业。高新技术企业15%的优惠税率，研发投入加计扣除。其条件： A、研发费用超过销售收入5%（3000万以下为6%）。 B、高新技术产品超过销售收入60%。 C、研究人员超过员工10%。 以上三个是申报高新技术企业的核心条件。 第五十八页，共一百零七页。 （5）用总分公司管理纳税 A、所得税汇总纳税。 B、用分公司解决投资问题。 第五十九页，共一百零七页。 （6）用防火墙公司管理纳税 防火墙公司就是将企业有税收风险的部分单独剥离出来，成立一个公司，规避公司经营风险。 第六十页，共一百零七页。 （7）用农业合作社管理纳税 任何一个农村都可以成立合作社，如，养殖合作社、种植合作社等。合作社享受增值税、营业税、印花税。 浙江免所得税。 第六十一页，共一百零七页。 （8）基金会 基金会分公募基金会和非公募基金会两种。公募基金会国家严格控制，非公募基金会国家大力鼓励。成立非公募基金会的原始基金200万，原始基金在2000万以上的由民政部批准。 第六十二页，共一百零七页。 公募基金会上一年募集的70%的基金要捐赠出去，当年支出的10%可用作员工工资、办公经费等。非公募基金会上年基金余额的8%要用于捐赠。 基金会的理事长不得兼其他机构的法定代表人，公务员不得担任理事长、副理事长、秘书长。 第六十三页，共一百零七页。 基金会的作用： A、储值资金； B、做公益； C、借款； D、投资理财； E、扩大销售额和财务收益。 第六十四页，共一百零七页。 慈善的作用： A、做广告； B、利益交换； C、资产转移。 第六十五页，共一百零七页。 慈善是企业成功的一种方式，用慈善的方式思考企业经营。 第六十六页，共一百零七页。 如何掌握用公司降低税负的方法？ 方法：财务的网状化管理 1、企业财务的网络化管理 2、成本均衡管理 3、多主体财务关系下的税务管理 4、项目管理中的财务控制 5、财税管控中的公司治理 6、财务指标体系创新与应用 7、财务制度设计与撰写 第六十七页，共一百零七页。 方法二：并购重组及股权置换 （1）用股权解决纳税问题 未来十年，是股权投资的十年，通过股权投资获取收益是企业盈利的一个重要方式。同时，可以通过股权投资降低和转移税负。 第六十八页，共一百零七页。 税法规定：股权转让、投资不征营业税、不征增值税（条件是：与接受投资方共担风险，共同分利）。 A、通过股权投资改变公司的隶属关系。 B、通过股权投资扩大公司资本。 C、通过股权投资降低税负。新疆的股权投资政策。 第六十九页，共一百零七页。 股权转让、投资的运用： A、将买卖固定资产、不动产变为投资方式，获取被投资企业股权，然后再将此股权转让，不交营业税。 B、公司分立要进行资产清算，资产清算要缴所得税。资产清算不缴所得税的办法： 分立后的两个公司的原股东对两个公司的股权比例不变，12个月内股权不变，然后再进行股权转让。 C、通过股权转让降低税负。 第七十页，共一百零七页。 A企业拟将价值1000万的不动产销售给B企业，需要缴纳50万元的营业税。A企业采取投资方式，将不动产投资转移至B企业，同时取得B企业认可的1000万股权，