商业银行的中间业务概述.pptVIP

四、支付结算的原则 三项基本原则： 第一，恪守信用、履约付款； 第二，谁的钱进谁的账，由谁支配； 第三，银行不垫款，不得损害社会 公共利益。 第四章 商业银行的中间业务 * 第十八页，共三十五页。 第四章 商业银行的中间业务 一、租赁的含义 租赁是由财产所有人（出租人）按契约规定，将财产租让给承租人使用，承租人根据契约按期支付租金给出租人的经济行为。这种经济行为发生的特点是一种关于物品使用权的借贷活动。租赁只是租用的使用权，其财产的 所有权仍然属于出租人。 第四节 商业银行的租赁业务 * 第十九页，共三十五页。 二、租赁的种类 1、经营租赁 经营租赁是一种为满足承租人临时或偶然需要而办理的短期租赁，又称服务性或操作性租赁。 2、融资租赁 融资租赁也称金融租赁，是以融通资金为目的的租赁。 3、其他租赁 直接租赁、转租赁、回租赁和杠杆租赁。 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十页，共三十五页。 三、租金的计算 1、租金的概念 租金是承租人获得对租赁物使用权的代价。 2、租金的构成 第一，租赁设备的购置成本 第二，利息 第三，营业费用 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十一页，共三十五页。 3、租金的计算方法 （1）附加利率法 是在租赁资产的概算成本的基础上再加上一个特定的比率来计算租金的方法。特点是采用单利计算，每期期末等额支付租金。每期租金计算公式为： 式中：R为每期租金；P为概算成本；n为租期；i为每期利率；r为附加率。 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十二页，共三十五页。 例如，某租赁项目概算成本为500万元，双方商定5年10次偿还租金，从起租日起，以后每隔半年等额偿还一次，年利率10%，附加率为10%，求平均每期应付租金。 =750000+250 000=100（万元） 租金总额=100万元×10=1000万元 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十三页，共三十五页。 （2）年金法 是以现值理论为基础的租金计算方法，即将一项租赁资产在未来各租赁期内的租金按一定的利率换算成现值，并使其现值总和等于租赁资产概算成本的汁算方法。特点是采用复利计算，可以在每期期末或期初支付租金。 年金法有变额年金法和等额年金法之分。等额年金法是常见的形式。 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十四页，共三十五页。 每期租金计算公式为： 期末付租等额年金法 式中：R为平均每期租金；P为概算成本；n为租期； i 为每期利率。 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十五页，共三十五页。 例如，某租赁项目概算成本为250万元，双方商定分5年5次偿还租金，每期期末支付，年利率6%，则平均每期应付租金为： 租金总额=593491×5=2967455（元） 第四章 商业银行的中间业务 * 第二十六页，共三十五页。 期初付租等额年金法 式中符号含义同上。若上例为期初付租，则平均每期应付租金为