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第二节 银行存款核算 一、银行存款的管理 （一）银行转账结算 企业日常结算有 现金结算方式 转帐结算方式 （二）银行开户的规定 建筑施工企业在银行开设的账户有 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 第一页，共十九页。 （三）银行结算纪律 二、银行存款的结算方式 （一）银行汇票结算方式 1、银行汇票的涵义 银行汇票：由汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人办理转帐结算或支取现金的票据。 期限；一个月 银行汇票一律记名 2、银行汇票的特点及适用范围： 使用方便，票到人到，兑付性强。单位、个体经济户和个人均可使用 第二页，共十九页。 3、 银行汇票结算程序 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 收款单位开户银行 ③ 持汇票付款 ①填写银行汇票申请书办理汇票 ② 取得银行汇票 ⑧ 交易结束划回余额 ⑥ 传递汇票 ⑦ 划转款项 ④ 填写进账单，送存银行汇票 ⑤ 退回进账单回单 第三页，共十九页。 （二）银行本票结算方式1、银行本票的涵义 银行本票：由申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转帐结算或支取现金的票据。 2、期限；银行本票的提示付款期限最长不能超过2个月 银行本票一律记名，可以背书转让，不予挂失。 3、银行本票的特点及适用范围： 见票即付，信誉高，支付功能强。单位、个体经济户和个人在同城范围内的款项结算均可使用 第四页，共十九页。 3、 银行本票结算程序 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 收款单位开户银行 ③ 持票向对方对算 ①申请签发本票 ② 签发本票 ⑥ 银行间清算 ④ 送存本票 ⑤ 通知收款或提现 第五页，共十九页。 （三）商业汇票结算方式 1、商业汇票的涵义 商业汇票：由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。 2、期限；承兑一律记名，可以背书转让，付款期限最长为6个月。 3、商业汇票的类别： 按承兑人不同可分为： （1）商业承兑汇票：由银行以外的付款人承兑的商业汇票 （2）银行承兑汇票：由银行承兑的商业汇票。 第六页，共十九页。 4、商业汇票的特点及适用范围： 商业汇票作为一种商业信用，具有信用性强和结算灵活的特点。各单位之间根据购销合同进行延期付款或分期付款的交易行为，同城和异地均可使用。 5、商业汇票结算程序 （1）商业承兑汇票结算程序 ① 签发商业汇票 ② 表示承诺 ③ 汇票快到期时，委托收款 ④ 传递凭证 ⑤ 通知付款 ⑥ 到期付款 ⑦ 划回款项 ⑧ 通知收款 收款单位 收款单位开户行 付款单位 付款单位开户行 第七页，共十九页。 （2）银行承兑汇票结算程序： ① 发出商品，签发银行承兑汇票 ⑤ 将银行承兑汇票交收款人 ⑥到期委托收款 ③ 同意签署承兑协议 ⑥ 到期交付票款 ⑦当即通知收款 ⑦ 当即提出清算，主动收敛 ② 申请承兑 ④ 支付手续费 收款单位 付款单位 收款单位开户行 付款单位开户行 第八页，共十九页。 （四）支票结算方式 1、支票的涵义 银行汇票：由出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 期限；10天 支票一律记名 2、支票的特点及适用范围： 企业不得签发空头支票，支票为即期票据，见票即付。单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可使用支票。 3、支票的分类 支票可分为 现金支票 转帐支票 普通支票 第九页，共十九页。 4、支票结算程序： 付款单位 收款单位 付款单位开户银行 ⑤ 划拨款项 ④ 传递支票 ⑥ 用不退票表示付款 ② 支票送银行入账 ③ 退回进账单回单 收款单位开户银行 ① 签发支票 第十页，共十九页。 （五）汇兑结算方式 1、汇兑的涵义 汇兑：指汇款人委托银行将款项汇给收款人的一种结算方式。 2、汇兑的特点及适用范围： 手续简便、方式灵活便于汇款人主动付款，收付双方不需要事先订立合同。单位或个人在同城或异地之间的清理结算尾款、交易旧欠、自提自运的商品交易以及汇给个人的差旅费或采购资金等的结算。 3、汇兑分类 汇兑可分为 信汇 电汇 第十一页，共十九页。 3、汇兑结算程序： 付款单位 收款单位 ① 委托付款 ③ 通知收款 收款单位开户银行 ② 划拨款项 付款单位开户