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全面预算管理实施细则 全面预算管理实施细则 为了加强企业管理，控制成本费用，提高经济效益和管理水平，本细则根据中交股份全面预算管理制度和公司全面预算管理办法及实施细则的要求，结合分公司实际制定而成。预算是指企业在规定的一个经营周期内的全面预算，包括业务预算、财务预算和资本预算等。本细则适用于分公司预算范围内的所有单位，包括机关、项目部和其它派出机构。 预算管理组织机构 公司实行三级预算管理体制，其中公司为一级预算单位，分公司为二级预算单位，分公司所属机关、项目部及其它派出机构为三级预算单位，三级以下单位纳入三级预算管理。分公司预算管理委员会，预算管理办公室（分公司为企业管理部）和预算管理责任单位组成了分公司预算管理组织机构。分公司预算管理委员会是预算管理工作的领导机构，由分公司总经理任主任，总经济师任常务副主任，分公司其他领导任副主任和机关各部门负责人为成员组成。 预算管理委员会职责： 1.审定、签发有关预算管理制度、规章和政策； 2.审定年度预算方案，确定预算目标； 3.审定、下达正式预算方案； 4.审批预算的追加和调整方案； 5.听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出改进和完善预算管理的决定； 6.批准预算奖惩方案； 7.裁定有关预算冲突。 预算管理委员会工作制度： 1.定期召开预算工作会议，对预算及预算执行情况进行决策； 2.分公司预算管理委员会应根据公司下达的预算指标控制值，及时确定分公司及三级预算单位预算目标； 3.分公司预算管理委员会应在本单位预算编制工作开始前，根据上级预算单位下达的预算目标及本单位实际，召开年度预算工作会议，确定预算目标； 4.年度预算编制完成后，及时组织审批； 5.每年一季度审核上年度预算执行情况，做出有关奖惩决定。 2.5.2 对于预算影响重大的事项，需要不定期召开会议进行决策，包括预算调整和追加等。 2.5.3 会议由常务副主任主持，企业管理部审计员进行记录，与会人员讨论，主任做出最终决策。 2.5.4 企业管理部是预算管理委员会的办事机构，负责全面预算的日常管理工作和与上级预算管理部门的沟通，审计员的姓名和联系方式需要报备上级预算管理部门。 2.5.5 企业管理部的职责包括提出年度预算目标，制定编制方案，组织各责任部门编制预算并汇总报告，向预算管理委员会提交年度预算报告，审核向上级单位编报相关预算报表，组织分解下达预算指标，协调预算日常事务，跟踪和监督预算执行过程，定期和不定期报告预算执行情况，提出奖惩方案，反馈和修正预算执行过程中的问题和偏差，并提出管理措施和建议，提出预算调整方案。 2.5.6 分公司各项目部、派出机构、机关各部室是预算管理责任单位，负责编制本单位相关预算，执行本部门预算并将预算指标分解落实到各责任人，定期报告预算执行情况并接受企业管理部监督，跟踪和监督预算执行过程，指定一名预算管理员负责全面预算管理工作并报备企业管理部，按公司要求上报预算数据或报告，财务管理部办理网上填报。 3.1 预算主要由业务预算、财务预算和资本预算三部分组成。 3.2 业务预算包括经营预算和项目投标预算，由经营管理部负责。 2. 以现金流量为中心原则，确保企业在收支平衡的基础上量力而行，留有余地，规避财务风险。 3. 以资金预算统揽全局、以成本费用预算控制重点的原则，以资金预算为全面预算的出发点和归宿，通过成本费用预算控制不必要的开支。 4. 经济效益优先原则，明确成本费用控制目标，确保资产保值增值。 5. 共性与个性相结合的原则，公司预算管理采取统一的模式和范围，各预算单位可以根据自身生产经营特点局部调整某些指标。 6. 刚性和灵活性相结合的原则，维护预算的权威性，预算一经确定不能随意调整，如遇客观情况发生变化，经过严格的审批程序，可以对预算进行调整和追加。 4.2 预算编制的依据： 1. 国家有关方针政策、法律法规。 2. 国际国内宏观经济形势。 3. 本企业中长期发展规划。 4. 上级预算单位下达的预算指标、企业年度工作计划、预算目标、工作目标。 5. 国家、行业或本企业内部定员标准、定额、标后预算、分包价格。 6. 产品（服务）以及材料、物资的市场价格预测。 7. 预算单位发展规划、生产任务和计划、对市场的预测分析等情况，统计分析资料。 8. 其他影响预算编制的因素。 4.3 预算编制的程序： 1. 公司企业发展部布置年度预算编制工作，分公司企业管理部按要求编制年度预算草案报公司企业发展部。 2. 企业发展部审核、汇总预算草案，并结合中交股份下达的预算指标控制值，汇总提出全公司预算方案和预算指标分配方案，报公司办公会审批后上报中交股份，同时下达给各二级预算单位。 3. 企业管理部根据公司下达的预算方案、预算指标分配方案，调整本单位预算草案和预算指标控制值，履行审批程序后，报公司