政府经济学课件-政府课税的一般理论.pptVIP

政府课税的一般理论 关键词 税收原则 税收经济效应 税收制度 税收管理体制 税基 税率 拉弗曲线 第一节 税收的含义与税种的划分 10.1.1税收的含义 所谓税收，是国家为了实现其职能，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种手段，是国家凭借政治权利参与国民收入分配和再分配而形成的一种特定分配关系。 10.1.2税收的特征 1、强制性 2、无偿性 3、固定性 10.1.3 税种分类 1、按征收实体分类：力役税、实物税和货币税。 2、安课税对象分类：所得课税、财产课税和商品（劳务）课税。 3、按税收的计征标准分类：从量税和从价税。 4、按税收与价格的关系分类：价内税和价外税。 5、按税收负担是否可以转嫁分类：直接税和间接税。 6、按税收管理权限分类：中央税、地方税、中央与地方共享税。 10.2.1 税收原则的含义 税收原则是国家征税的准则，是指在一定的社会政治经济条件下，建立与之相适应的税收法制所遵循的具体化的指导思想。 第二节 税收原则理论于税收效应 10.2.2税收原则 1、公平原则 2、效率原则 3、适度原则  10.2.3税收的经济效应 1、税收宏观经济效应 （1）税收乘数与宏观经济效应的作用机制。 税收乘数＝ ＝－ 式中：△y——国民生产总值的增量； △T ——税收增量； b ——边际消费倾向。 △y △T b 1－b  （2）税收对经济增长作用的理论解释：拉弗曲线  （3）税收对产业机构的影响 （4）税收的经济稳定效应。 2、税收的微观经济效应 （1）对企业投资的影响。 （2）税收对厂商生产的影响。 （3）税收对消费行为的影响。 （4）税收对个人工作的影响。 （5）对实现公平的影响。  10.3.1 税收制度概述 一个国家的税收制度，是指国家以法律的形式规定的各种税收法律、法规的总称，或称国家以法律形式确定的各种课税制度。 第三节 税收制度  1.3.2税收结构及其影响因素 1、税制结构 税制结构，也被称作税制模式，是国家税制调节体系的整体布局和构成。 2、影响税制结构的主要因素 （1）生产力发展水平。（2）社会经济结构。（3）经济管理体制。（4）经济管理水平和税收征管水平。  10.3.3税制要素 1、纳税人 所谓纳税人，是指税法上规定的拥有课税对象从而必须履行纳税义务的单位和个人。 2、课税对象 是征税的目的物和国家据以征税的依据。 3、税目 是课税对象的具体项目。  4、税率 是纳税人应纳税额于计税依据之间的关系或比例。 5、纳税环节 是税法规定的纳税人缴纳税款的环节。 6、纳税期限 是负有纳税义务的纳税人向国家缴纳税款的最后时间限制。 7、减税、免税 8、违章处理  10.3.4国际税制改革的趋势 1、税制改革的主要趋势 （1）扩大税基、降低税率。 （2）调整结构，突出增值税在税制结构中的地位。 （3）简化税制，减并税率，各国税制结构逐步趋向一致。 （4）社会保障税比重上升，关税税负水平将不断下降。  10.4.1 税收管理的内容与方法 1、税收管理的内容 （1）税收法制管理 （2）税收征收管理 （3）税务行政管理 第四节 税收管理  2、税收管理的方法 （1）法律方法 （2）经济方法 （3）宣传教育方法