内部稽核管理办法.docxVIP

财务内部稽核制度 目录 第一章总则 第二章人员设置及岗位职责 第三章稽核人员的权限 第四章稽核工作的依据 第五章稽核的过程和要求 第六章稽核的详细内容 第六章附则 财务内部稽核制度 第一章总则 第一条为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有 关规定联合本企业实际，特拟定本制度。本企业各部门及各部下单位的稽核工作，由财务部随时指定适合人员履行稽核工作。 第二条会计稽核制度是组织和从事会计工作所按照的规范与准则， 的主要内容之一，是会计机构内部的监察环节；本企业稽核业务范围， 财务报表、其他六项，除还有规定外，悉以本办法例定办理。  是会计基础工作规范化核查查收 分为原始凭证、记帐凭证、帐簿、 第三条稽核工作以事前稽核为主，采用逐步审查方式，拥有经常性，持续性，有效性的特点。 第二章人员设置及岗位职责 第四条  财务部门设兼职稽核人员。 第五条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。  方能办理收支，出纳 第六条  稽核工作人员的职责。 、审查各项财务收支；应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，关于不切合规定的收支，应实时提出建议，并向领导汇报，采取举措，进行办理。 、复核会计凭证；会计凭证的复核应每天随着经济业务发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记帐，对其审核的凭证应署名或盖印。 、复核帐薄；对帐薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出改正建议，让其主管记帐员改正。 、复核会计报表；会计报表的复核应按季按年进行审核。 第三章稽核人员的权限 第七条根据《会计人员职权条例》的有关规定，稽核工作人员有以下权限： 、对不合理、不合法的一切开支，有权拒绝付款和报销。 、关于手续不完备，数字计算不正确以及不切合规定的原始凭证，应退还给经办人，并限期补办手续或改正。 、关于拒绝付款，拒绝报销，拒绝履行的事项应实时向领导报告。 第四章稽核工作的依据 第八条稽核工作的依据主要有： 、财经法律、法例。 、根据《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的详细实施办法或许补充规定。 、根据本企业拟定的内部财务管理制度。 第五章稽核的过程和要求 第九条稽核人员，除依据规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。 第十条稽核人员前往稽核以前，应先准备及收集有关资料，拟定计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参照。 第十一条稽核人员于履行任务时，应先准备及收集有关资料，拟定计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参照。 第十二条稽核人员有保守职务上所稽得奥密的责任，除呈报外，不得泄露或预先透露予检查单位。 第十三条稽核事务如波及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇存心见不一致时，须独自提出，与书面报告，一并呈核。 第十四条稽核人员对本企业各单位履行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详细查问，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十五条稽核人员履行工作时，除将稽核凭证(或公函)交由受稽核单位主管验明，应保持优秀的工作态度。 第十六条稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。稽核人员关于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第六章稽核的详细内容 第十七条原始凭证的稽核。 、原始凭证的名称，填制日期，填制单位名称或填制人姓名，接受单位名称，经济业务的内容，数量，接受单位名称，经济业务的内容，数量，单位是否正确。 、从外单位取得的原始凭证是否盖有填制单位公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人员的签 名或许盖印；自制原始凭证是否有单位领导人或指定人员署名或盖印；对外开出原始凭证是否已加盖本 单位公章。 、稽核原始凭证的大小写金额是否符合。 、员工借钱凭证，是否已附在记帐凭证之后，收回借钱时，应该另开收据，不是退复原借钱收据。 、经上级有关部门批准的经济业务，是否将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要独自归档的，是否在凭证上注明批准机关名称，日期和文件字号。 、原始凭证不得涂改，挖补。发现原始凭证有错误的，应该由开出单位重开或许改正，改正处应该加盖开出单位的公章。 、由外单位提供的原始凭证如丢掉，应取得原单位盖有公章的证明，并注明原凭证号码、金额等内容，严禁外单位提供的白条凭证。 第十八条记帐凭证的稽核。 、记帐凭证的填制日期、编号、业务纲假如否正确。 、会计分录是否正确，转帐是否合理，借贷方数字是否符合。 、应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的署名或盖印是否齐备。 、现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长署名或盖印。 、除结帐或改正错