企业税收筹划的涉税风险与规避研究.docxVIP

? ? 企业税收筹划的涉税风险与规避研究 ? ? 孙学津 天津泰达电力有限公司 企业的大力发展是在我国经济社会发展的关键基础与助力。尽管企业税收筹划与涉税风险规避受到了特别关注，但由于多种因素的影响，企业税收筹划与避税操作的效果并不理想。为促进企业发展和社会经济建设，必须做好税收筹划和税收风险规避工作，解决当前存在的问题，为企业发展保驾护航，发挥企业在社会经济中的积极作用。 一、相关的理论概述 (一)企业税收筹划概念界定及特征 企业税收筹划工作在企业纳税之前。税收筹划涉及到企业的业务发展和税收等事项，在不违反适用法律法规的情况下最大限度地减少或推迟纳税。企业税收筹划，基于对税收优惠政策的理解，旨在有效降低企业在经营过程中面临涉税风险的概率，减少资本支出，提高企业经济效益，确保企业有足够的税收。 (二)涉税风险的概念 企业涉税风险是指企业在生产经营过程中未能妥善遵守税收法律法规，导致当前和未来利润损失的可能性。税收风险可以分为两类：一是企业没有遵守相关的法律法规，出现了逃税个人行为，最后会得到国家法律的处罚；二是企业经营活动和战略决策适用税法不合理，未依据全新税收优惠政策立即调节经营战略。 (三)企业涉税风险与规避的理论基础 税收筹划主要是指纳税人根据国家的政策、法律、法规，提前筹划涉税事项，实现科学合理的节税和减税。税收筹划过程提高了业务运营和业务活动的收入。在经营发展过程中，我国的税收政策也在不断根据市场变化进行调整。因此，企业在税务筹划过程中不可避免地面临与税务相关的风险。税收筹划过程中行政部门检查的行为有很多，可能会因为对管理层政策的理解不同而存在偏差，也可能会因为主观判断而存在差异。最终导致侵害纳税人合法权益，产生涉税风险。在此期间，任何违反税收征管法执行的情况都会对税收筹划和应用的有效性产生负面影响。如果企业在纳税筹划中选择不当，经税务机关检查，将被认定为失信企业，这会影响企业的生产经营效益与可持续发展等。 二、企业税收筹划涉税风险 (一)法律风险 税收筹划税收法律纠纷指的是在税收筹划计划方案制订时由于预期成果可变性很有可能必须承担的补交税金等法律义务。节税筹划的进行主要是依据税务法中一些特惠性条文，积极分配应纳税额经济发展个人行为，有效挑选会计政策，保证其内容及其方式等达到法律用意，遭受税务局法律法规维护。假如经营者仅一部分标准享有政策优惠，为了更好地体验大量政策优惠，必须从方式等领域对企业经营开展随机应变或是从会计政策挑选层面保证其合乎各类税收优惠要求。假如为做好“度”的掌握，避税很容易变成不法避税，在这样的情况下，不但必须承担税收筹划成本层面影响，与此同时还必须承担补交税金等义务。避税筹备主要是融合税收法律中一些空缺及其条文层面模糊性等，提早做好应纳税额经济发展个人行为方案策划，做好政策挑选，尽管方式上边合乎法律法规，可是在信息层面与法律用意相违反。伴随着避税范畴的扩张，会给税收法律中的税赋公平公正产生实际性伤害，与此同时扩大在地方财政收入层面影响，避税和偷漏税仅一步之差，假如未做好“度”的掌握，很容易发展为偷漏税，很有可能会被税务局评定为一种诈骗方式的偷漏税个人行为，必须承担相对应法律依据乃至法律责任。 (二)行政执法风险 行政部门执法风险性指的是税收筹划计划方案进行中在预期成果层面的可变性，很有可能承担筹备不成功产生的风险性。税收筹划一般必须保证其合理合法，达到正当程序用意，与此同时还必须通过行政机关确定。在这里一环节中，很有可能会由于税收行政部门执法偏差发生税收筹划不成功问题。当今在我国税收法律中在税收事宜层面拥有一定的延展空间，与此同时遭受税收执法团队员工素质等影响，都有可能会发生税收现行政策执法个人行为偏差。换句话说，及时合理合法税收筹划，也有可能由于税收执法偏差造成税收筹划没法贯彻落实，或是被作为逃税等解决。 (三)经济风险 经济风险性指的是税收筹划计划方案制订时，由于预期成果层面的可变性造成纳税筹划成本没法贯彻落实，与此同时承担法律责任等层面损失。假如税收筹划计划方案发生不成功等问题，那么税收筹划开支代理费用、公司媒体公关融洽费及别的与筹备成本等付诸东流，乃至还必须承担法律责任等损失。 (四)信誉诚信风险 由于税收筹划结果的不确定性，在具体运用中也许会出现个人信用困境和声誉损害等问题发生。当经营者经常会出现税收筹划个人行为，尤其是节税筹备等，税务机关查验看到后，很有可能将其界定为不诚实守信企业，税务机关工作上会对其进行更加严格的监管，与此同时对税务申报标准和程序流程有更加严格要求，扩大税务稽查层面时间和成本，乃至还会对生产运营及其市场占有率等导致比较大影响。 (五)心理风险 纳税人由于税收筹划的可变性必须担负经济发展、法律法规和信誉诚实守信等风险性时，会给纳税人产生一定的心理状态接单及其精