企业财务内部控制优化研究.docxVIP

? ? 企业财务内部控制优化研究 ? ? 陈淡云 （深圳市蓝盾防水工程有限公司，广东 深圳 518000） 一、引言 在经济新常态背景下，我国经济由高速发展向高质量发展转变，财务内部控制在企业的经营管理过程中扮演着越来越重要的角色。企业需要通过财务内部控制活动，确保企业的财务活动真实可靠、财务信息准确，实现对投资者的合理保护。因此企业须优化财务工作，改进企业的财务管理模式，实现财务管理体系的优化。 二、企业财务内部控制现存问题 （一）财务内部控制环境建设不力 内部控制环境是内部控制工作的重点，影响着企业财务内部控制工作能否有序开展。但是很多企业不重视财务内部控制环境的建设，企业内部的全体成员没有认识到财务内部控制工作的要求，在管理过程中没有形成对财务内部控制工作的正确认识。 （二）财务风险管理机制不完善 当前很多企业不重视财务风险，在财务风险发生之后才采取应对措施，不利于实现对财务风险的管控。企业应该认识到财务风险贯穿企业的各环节，如果没有制定有效的财务风险防范机制，一旦风险发生，企业就可能无法正常运转。 （三）财务控制活动不够细致 企业的财务控制活动是财务内部控制工作的具体环节，也是落实财务内部控制的过程。但是很多企业在财务内部控制工作建设的过程中，没有明确预算管理、会计控制等环节的要求，也没有落实关键控制点的控制要求。 （四）财务信息沟通存在阻碍 信息沟通机制要求企业对内部信息进行高效沟通，并通过信息系统实现财务与各部门数据的高效传递。但是很多企业的信息沟通机制不完善，财务部门与其他部门之间出现信息孤岛的问题，各部门也没有及时对财务部门需要的数据进行反馈。 （五）内部监督力度不足 当前很多企业的内部监督由财务部门负责，这容易使内部监督缺乏权威性和独立性。即使发现问题，财务部门也可能碍于情面而不直接向管理层汇报，从而影响内部监督的效果。 三、企业财务内部控制优化对策 （一）优化财务内部控制环境 财务内部控制环境是内部控制工作的基础。企业要解决财务内部控制中的问题，就需要重视财务内部控制工作，认识到财务内部控制和战略之间的关系。 1.强化管理团队 首先，企业的管理层需要转变管理思想，提高对财务内部控制的重视程度，扭转财务内部控制理念。传统管理理念下，很多企业的管理层认为财务内部控制仅是财务部门的工作，财务部门做好内部控制就实现了财务内部控制，导致各部门人员在财务内部控制过程中不主动参与，财务内部控制难以得到全体成员的配合与支持，财务内部控制工作难以有效实施。因此企业需要结合财务内部控制工作的要求，从全局出发，让全体成员都参与到财务内部控制工作中，转变员工对财务内部控制工作的认识，形成正确的管理理念。 其次，企业的管理层需要将财务内部控制作为落实企业管理规划的重要方法，由企业的管理层带头做好财务内部工作。通过推动财务内部控制工作有序开展，提高全体员工对财务内部控制工作的重视程度，减少企业内部员工之间的信息差，通过宣传、培训等方式落实内部控制工作的要求，推动企业健康发展，并明确各关键岗位的考核要求与管理指标体系，从而切实增强财务内部控制工作的效果。 2.强化财务内部控制和战略之间的关联 企业需要以战略为导向落实内部控制工作的要求，针对财务内部控制工作执行的各环节流程明确管理规划。 首先，企业需要明确财务内部控制实施与调整原则。企业财务内部控制的目标是确保资产安全完整，保障企业在可持续发展的轨道上做强做大。因此企业开展财务内部控制需要精细业务流程，使风险处于可控范围内，并帮助企业实现经济效益最大化的目标。 其次，要明确财务工作建设思路，结合企业经营管理工作的要求，明确财务内部控制工作的规划，并结合企业实施财务内部控制工作的经验，分析如何落实财务内部控制工作要求，合理分析财务内部控制工作面临的问题。针对问题采取解决措施，以确保企业的全体成员合理利用企业资源，形成一套严密的规划，使财务内部控制工作有条不紊地推进。 最后，企业需要认识到财务内部控制工作和战略之间的关系，明确财务内部控制工作的具体实施方案。对实施过程中的各环节进行分析，帮助企业的全体成员认识到财务内部控制的重要性，并对财务内部控制工作的要求形成全面、准确的认识，让全体成员在工作过程中了解自身的权利和义务，以保障财务内部控制工作有序运作。 （二）改进财务风险管理体系 企业的风险管理体系需要系统性地识别企业财务风险，通过明确财务风险的责任人，构建财务风险管理团队，对各类财务风险进行全面识别，制定财务风险管控措施与管控流程。 1.构建企业的财务风险管理团队 首先，企业的财务风险内部控制要求确保财务风险可防可控，从源头加强对财务风险的管理，降低企业经营过程中的不确定性，通过风险管理机制实现对风险的全面管控。企业需要根据财务内部控制工作的需求，明确企业的用人计划和风险管理团队