管理阶层应体认内部控制制度之重要性(ppt 18).pptxVIP

管理階層應體認內部控制制度之重要性,負責制度之建立及修訂，並確保制度持續有效運作。 為建立內部控制制度，應配合業務、財務及管理之需要，涵蓋以交易循環為基礎之控制及非交易循環之管理控制。 組織規劃應予合理化，並明確劃分權責。交易事項之授權、核准、執行及記錄等步驟，應由不同之部門或人員負責，資產之記錄與保管等職能宜予分立，俾相互驗證其正確性。 建立健全會計制度，俾正確記錄交易事項，適時提供有效會計資訊。 建立員工甄選、任用、升選、培訓等人事制度，俾以適當之工作人員提高內部控制之效能。 設置內部稽核人員，協助管理階層調查、評估內部控制制度，適時建議改進，以求有效持續實施。 ;;太平洋電線電纜;前言;背景^^;;圖一 太電董事會(89/6～92/6)控制結構的安排;危機～;危機續 ;續一; 胡洪九為避免掏空曝光，指示黃姓女子等人為他作假帳，他們先透過在萬那杜及馬來西亞等國的銀行製作假定存單，再將其回流太電進行沖銷作帳，從八十三到八十七年間每季都作，少則千萬美金，多則三億美金，營造太電財報良好的假象，而仝清筠自八十七年到九十年接任董事長時，仍持續買假定存。  胡洪九四年共掏空太電新台幣兩百億，以現今的匯率計算則達四百億，全都去向不明，又以不實文件回填掏空後的資產漏洞，接受調查時又涉嫌與證人勾串，目前羈押禁見，全案可望近期偵查終結。 ;圖二 太電公司治理不佳的分析;