企业年金及职业年金讲课稿.pptVIP

* 7.企业年金待遇给付 条件：达到国家规定的退休年龄。 方式：一次或定期领取。 特例：出境定居人员根据本人要求，个人帐户资金可一次性支付本人。强化企业年金补充作用，从政策上为职工理财，防止提前分钱。 * 8.企业年金的运营管理 第一层法律关系：企业、职工委托人，待遇领取者作为受益人，与受托人建立信托关系； 第二层法律关系：受托人依据合同法，分别与帐户管理人、投资管理人、基金托管人建立委托代理关系。 * 受托人 选择、监督、更换帐户管理人、托管人、投资管理人及中介机构； 制定企业年金基金投资策略； 编制基金管理和财务会计报告； 监督企业年金基金管理情况； 根据合同收取企业和职工缴费，向受益人支付企业年金待遇。 * 账户管理人 建立企业账户和个人帐户； 记录企业、职工缴费及基金投资收益； 与托管人核对缴费数据及基金财产变化情况； 计算企业年金待遇； 定期向受托人和有关监管部门提交基金账户管理报告。 * 投资管理人 对企业年金基金财产进行投资； 与托管人核对企业年金基金会计核算和估值结果； 建立企业年金基金投资管理风险准备金； 定期向受托人和有关监管部门提交投资管理报告等。 * 基金托管人 保管企业年金基金财产； 根据受托人指令向投资管理人分配基金财产； 根据投资管理人投资指令办理清算、交割事宜； 负责企业年金基金会计核算和估值，复核、审查投资管理人计算的基金财产净值等。 * 9.企业年金制度适用范围 没有参加企业养老保险统筹的单位，不能执行企业年金制度。 主要是为了统筹基本保险与企业年金的关系。 没有实行企业养老保险制度的单位，养老金替代率已经比较高了，在养老保险制度改革之前，不能同时实行年金制度。 * 10.企业年金工作的监督检查 人力资源社会保障部门养老保险机构监督检查什么？ 主要是建立企业年金的企业，方案是否报送备案； 是否按规定成立年金理事会或选择受托人； 具体操作中是否按年金方案执行； 是否维护广大职工的利益； 企业出现困难时是否暂停缴费；等等。 * 企业年金发展运行和有关政策 * 一、国外企业年金发展 19世纪末到20世纪初，相继出现在欧美国家。国际工人运动的产物。 英国 1912 瑞士 1916 （最早出现在铁路系统） 美国20世纪20－30年代 法国－1945年《社会保障法典》 大部分国家是在二战之后发展起来的。 * 企业年金制度兴起的原因 工人雇员要求提高退休后生活水平。 企业人才竞争战略。 国家或政府财税优惠政策的引导：增加用人单位和个人的自我保障意识；增加国民储蓄；实现社会公正；维护社会稳定。 * 基本特点 私营性质：无论企业、行业或公职人员的年金计划。 长期津贴，保障退休后适度的生活水平。 对公共养老金计划的有益补充。 不能替代公共养老金计划。 * 主要类型 按法律强制性的规范，可划分为自愿性年金制度和强制性年金制度。 按缴费和待遇方式来划分可分为缴费确定型、待遇确定型和混合型三种模式。 * 自愿性年金制度 大多数实行企业年金制度的国家（如美、日、英、德、加、俄等），通过立法制定基本规则和基本政策，企业自愿参加；企业一旦决定实行补充保险，必须按照既定的规则运作；具体实施方案、待遇水平、基金模式由企业制定或选择；雇员可以缴费，也可以不缴费。我国的企业年金由企业和职工自愿实施。 * 强制性年金制度 少数实行企业年金制度的国家（如法、澳、瑞士、丹麦等），通过国家立法强制实施，所有雇主都必须为其雇员投保；待遇水平、基金模式、筹资方法等由国家规定。 * 缴费确定型模式 通过建立个人账户的方式，由企业和职工定期按一定比例缴纳保险费（其中职工个人少缴或不缴费），职工退休时的企业年金水平取决于资金积累规模及其投资收益。这种模式以美国、加拿大、瑞典等国“私人养老金计划” 为代表。 * 缴费确定型的基本特点 (1)简便易行，透明度较高； (2)缴费水平可以根据企业经济状况作适当调整； (3)企业与职工缴纳的一定比例保险费免予征税，其投资收入予以减免税优惠； (4)职工个人承担有关投资风险，企业原则上不负担超过定期缴费以外的保险金给付义务。我国企业年金采用个人帐户方式，属于缴费确定型制度。 * 待遇确定型 以美、日、英、法、德、澳等国传统的企业年金计划为代表，其基本特征是： (1)通过确定一定的收入替代率，保障职工退休后获得稳定的企业年金； (2)基金的积累规模和水平随工资增长幅度及预期支付能力进行调整； (3)企业承担因无法预测的社会经济变化引起的企业年金收入波动风险。这一模式与我国传统计划经济体制下的企业保险形式比较接近。 * 混合型 实质是将待遇确定型与缴费确定型结合起来，也可以视为待遇确定型向缴费确定型过渡的办法。其具体实施办法，一般是将雇员的养老金分为两部分，一部分是