原始凭证的填制与审核实训.docxVIP

原始凭证的填制 （一）根据下述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。实训目的 通过实训使学生掌握原始凭证的填制技能。实训要求 根据下列资料填制原始凭证。实训资料 企业名称：辽阳大地服装公司（增值税一般纳税人） 开户行：建设银行民主路支行 账号纳税人登记号：1201238856789 会计人员：王路 出纳员：张迪 会计主管：郑微 2007 年 6 月发生的有关交易或事项如下： 1. 6 月 1 日，开出现金支票从银行提取 3000 元现金备用。（填制现金支票，见表 2-1 有关支票填制说明见训练说明）。表 2-1 中国建设银行 现金支票存根附加信息 出票日期 年 月 日 中国建设银行现金支票 No.出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 本 人民币 支 票 （大写） 付款 期 用途 限 上列款项请从 十 天 我账户内支付 百 十 万 千 百 十 元 角 分 出票人签章 复核 记账 2.6 月 1 日，销售科职工王峰赴大连开商品展销会，经批准向财务科借差旅费 2000 元， 财务人员审核无误后付现金。（填制借款单，见表 2-2） 表 2-2 借 款 单 年 月 日 部 门 部 门 借款事由 借款金额 金额（大写） ￥ 批准金额 金额（大写） ￥ 领导 财务主管 借 款 人 3．6 月 2 日，出纳员将当天的销售款 85600 元现金存入银行。（其中面额 100 元的 700 张， 面额 50 元的 300 张，面额 10 元的 60 张）（填制银行现金交款单） 表 2-3 中国建设银行现金交款单 账别： 年 月 日 交款单位 交款单位 收款单位 款项来源 账号 开户银行 大写 金额 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 券 别整把券零张 券 合计金额 科目（贷） 对方科目（借）钞、现金 4 .6 月 6 日，开出转账支票 50000 元，向红星工厂预付布料款。（填制转账支票） 表 2-4 中国建设银行 中国建设银行 转账支票存根附加信息 中国建设银行转账支票 No.月 日 出票日期（大写） 收款人： 年 月 日 出票日期 年 收款人： 付款行名称： 出票人账号： 百 十 万 千 百 十 元 角 分 金 额： 用 途： 单位主管 会计 本支票付款期限十天 人民币 （大写） 用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账 5. 6 月 8 日，向辽阳市纺织厂购进棉布 100 匹，单价每匹 3000 元，增值税 51000 元， 开出转账支票付款，材料验收入库。（填制材料入库单和转账支票，见表 2-5、2-6） 表 2-5 材料入库单 供应单位： 年 月 日 字 第 发票号：111078 号 材料规格 计量 材料 规格 计量 应收 实收 单价 金额 名称材质 单位 名称 材质 单位 数量 数量 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 运杂费 合计 备注 仓库 会计 收料员 制单： 表 2-6 中国建设银行 转账支票存根附加信息 出票日期 年 月 日 中国建设银行转账支票 No.出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计 本 人民币 支 票 （大写） 付款 期 用途 限 上列款项请从 十 天 我账户内支付 百 十 万 千 百 十 元 角 分 出票人签章 复核 记账 6.6 月 9 日，王峰开会回来报销差旅费 1896，退回现金 104 元，由出纳开出收据一张。 （收据如表 2-7、差旅费见表 2-8） 表 2-7 统一收款收据 2007 年 6 月 9 日 或交款人事由备注： 或交款人 事由 备注： 金额(人民币大写): 收款人： 收款单位（盖章） ￥ 表 2-8  差 旅 费 报 销 单 部门：销售科 2007 年 6 月 9 日 姓名王峰 姓名 王峰 出差事由 大连开会 出差自 2007 年 6 月 3 日 至 2007 年 6 月 9 日 共 6 天 起讫时间及地点 车船票 夜间乘车补助费 出差乘补费 住宿费 其他 月 日 起 月 日 讫 类别金额时间 标准 金额 日数 标准 金额 金额 摘要 金额 6 3 辽阳 6 3 大连火车 38 6 8大连 6 8 大连 6 8 辽阳火车 38 6 50 300 720 800 小计 76 300 720 800 合计金额（大写）：壹仟捌佰伍拾元整 备注： 单位领导：王宇阳 财务主管： 郑微 审核：张迪 填报人： 王峰 7.6 月 10 日，向个人雨滴销售男套装 5 套，每套 800 元（含增值税），销售男式衬衣 100