建筑企业资金管理内部控制难题及出路探究.pdfVIP

首席财务官 HIEFFINANCIALOFFICER 建筑企业资金管理内部控制难题及出路探究 舒玉梅 （五矿二十三冶建设集团有限公司，四川成都 610000) 摘要：建筑企业是我国国民经济发展的重要支柱，而资金管理又是建筑企业生存与发展的必要基础保 障。现阶段，建筑行业市场竞争不断加剧，完善的资金管理与高效的内部控制成为建筑企业获得市场份额、提 升核心竞争力、获得长远发展的重要手段。因此，建筑企业如何从内部控制出发，提高资金管理水平，提升运 营效率，已成为目前建筑企业函待思考的问题。 关键词：建筑企业；资金管理；内部控制；财务管理；内部审计 中图分类号：F239.41 文献标识码：A DOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.05.016 0 引言 带来了沉重的经济负担，并且在招标结束和项目结束 资金管理贯穿于建筑企业经营、投资等各个环 以后保证金的回款速度较慢，降低了建筑企业资金的 节，是内部控制的核心。面对日趋激烈的建筑行业市 使用效率。 场，如何提升资金回流速度、缩短施工工期已成为建 1.1.3 应收账款回收难度高 筑企业面临的发展难题。从实际情况来看，目前部分建 应收工程款和应收保证金是建筑企业中两笔数额 筑企业对资金管理的认识仍停留在表层，忽视了内部 较大的应收账款项目，占工程造价的比重较大。当工程 控制对于资金管理的重要意义，不利于建筑企业的健 项目结束后，项目部将接手其他项目，但上一项目的应 康发展。基于此，本文以建筑企业内部控制为切入点， 收款项尚未处理完成，导致经手人员过多、拖延时间较 对资金管理进行深入思考并提出优化策略，希望能够 长，造成应收账款回收难度较高，使得企业现金流紧 为建筑企业提高资金管理水平提供理论依据与参考意 张，降低了企业的盈利能力。 见，为国内建筑企业的长远发展提供新的途径与发展 1.2 建筑企业资金管理的重要性 方向。 1.2.1 有利于降低建筑企业的财务风险 1建筑企业资金管理的特点与重要性分析 在项目施工前和项目施工的过程中，建筑企业需 1.1 建筑企业资金管理的特点 要垫付大量保证金，当项目结束后甲方还会扣押数额 由于建筑企业项目较为分散、规模较大，管理难度 较大的质量保证金，资金流动率是建筑企业得以生存 较高，审批手续繁杂，在施工过程中往往采取多种方 和发展的基本条件，是建筑企业的“血液”。如果出现 式相互配合进行施工作业，从而导致建筑企业具有流 资金链断裂的情况，则极易造成不可逆转的财务危机， 动性强、施工周期长以及技术复杂等特点。因此，建筑 对建筑企业来说是极为危险的。科学、有效的资金内部 企业的资金管理也呈现出相应的三个特点。 控制与管理可以最大程度地预防资金链断裂情况，提 1. 1. 1 账户数量多 升企业的财务风险防范能力，保证建筑企业得以长远 由于施工项目遍布全国，不同城市的项目会在当地 发展。 银行开立账户。因此，建筑企业在全国各地的银行账户 1.2.2 有助于提升建筑企业综合管理水平 较多，且资金较为分散。 财务管理是企业综合管理工作中的重中之重，而 1. 1.2 保证金比例较大 资金内部控制与管理是企业财务管理工作中的重要一 在开展投标之前，建筑企业需支付投标保证金， 环。一方面，资金内部控制与管理能够提升建筑企业资 中标后在签订合同时还需要支付履约保证金，并垫 金的周转率与利用率，为建筑企业带来更多的经济效 付一定的工程费用和施工费用。两类保证金占比较 益；另一方面，资金内部控制与管理工作需要企业内部 大，数额较高，占用了大量流动资金，给建筑业企业 各个部门、各个层级的员工展开积极沟通与协调，在充 46