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预算管理 BUDGET MANAGEMENT 建筑企业全面预算管理体系建设思考 张丽丹 中国能源建设集团有限公司 摘要： 当今社会全面进入数字经济时代，全面预算管理被赋予更广、更新的内涵，功能已经从最初的计划、协调、控制发展到 评价、激励乃至财务、经营预测，建筑企业因其自身的行业特性，在推行全面预算管理的过程中存在较多不可控因素，预算功能作 用未全面发挥。本文围绕建筑企业推行全面预算管理体系的意义，思考建筑企业全面预算管理体系建设的思路、建设内容及建设重 点，力求系统描绘出体系的整体框架，充分发挥全面预算优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控、提升企业 价值最大的功能作用。 关键词：意义；思路；内容；重点 引言 段两个原则，要突出项目成本强控制、资金管理强牵引两项功 能，基于战略引领和科学管理，以全员为基础、全过程为标准、 建筑行业与制造行业不同，由于其自身的行业特性，存在较 全要素为要求，以实现专业化、标准化、数字化、精细化、系统 多不可控因素，如工程项目的施工进度、甲方资金、不可抗力及 化、多元化为目标，链接业绩薪酬，做实预算考评，系统构建集 自然因素等，且成本定额受地域差异影响较大，其预算编制的准 预算组织体系、预算制度体系、预算流程体系、预算基础体系、 确性与执行的刚性得不到有效保障，使得成本管控难度较大，预 预算指标体系“五位一体”的矩阵式全面预算管理体系。从流程 算目标往往较难实现。建筑企业通过构建“五位一体”的矩阵式 上，建立分层级、分业务、全闭环管理模式，从布局上，横向建 全面预算管理体系，推行全面预算闭环管理，重点强化项目预算 立多部门协同机制实现“横向到边”，纵向建立各层级、各业态 与资金预算，能有效促进企业战略的精准落地。 精细化管理机制形成“纵向到底”。同时通过大力实施体系建设， 搭建全面预算管理信息化平台，全力实现战略预算引领性、全面 一、建筑企业推行全面预算管理的意义 预算系统性、业务预算精细性、流程管理闭合性、平台建设集成 性、预算管理认同性的“六大提升”。 对建筑企业而言，高效量化战略目标和年度经营目标是确定 年度预算目标的前提。全面预算管理作为战略实施的重要保障和 三、全面预算管理体系建设内容 支撑手段，对提高科学管理水平，推动高质量发展，全面提升核 心竞争力和组织能力，实现企业战略目标有重要意义。建筑企业 体系建设包括组织、制度、流程、基础和指标五大内容，从 推行全面预算管理，其目的就是运用现代信息技术和系统化的管 组织安排上保障全面预算管理的有效推进，从制度设计上保障预 理方法，将目标分解细化到最小责任中心，保障企业战略目标的 算管理的规范运行，从流程规范上保障预算编制、监控、分析、 落实落细，将有限资源配置到重点行业、重点项目、重点管理环 评价工作的有序衔接，从基础管理上夯实预算管理建设根基，从 节中去，实现提高科学管理水平和资源配置能力。通过构建全面 指标设置上保障预算目标的具体落地。 预算管理体系，对企业全部生产经营活动进行控制，涵盖全员、 （一）建设协调有效、职责明确的全面预算管理组织体系 全过程、全方位，集战略、规划、预算、控制、考核于一体，充 建立由预算决策机构、预算工作机构、预算执行机构组成的 分发挥预算优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强 “上下结合、分级管理、层层负责、全员参与”的全面预算管理 风险管控、提升企业价值最大的功能作用。 组织体系，构建职责明确，纵横交织的矩阵型管理组织架构。审 议决策机构是全面预算管理委员会，由“一把手”任主任、总会 二、全