建筑企业税收筹划过程中的常见问题及解决策略.pdfVIP

S品税务与审计 HUIWUYU SHENJI 建筑企业税收筹划过程中的常见问题及解决策略 夏歉 （云南省水利水电工程有限公司，云南 昆明 650000) 摘要：税收工作本身与国家经济发展和社会建设有着直接的关联，所以任何行业、任何企业都需要高度 重视税收工作的开展。税收筹划作为一种可以帮助企业合理规划税费支出、整合内部资源、有序应用资金的一 种方式，本身也是企业税务管理工作的重要组成部分。整体来看，国内企业税收筹划工作的起步较晚，实际执 行过程中确实面临一些问题，影响到税收筹划工作的有效性。本文以建筑企业为例，探究具体的实现思路，以 期能够为相关人员提供启示和参考。 关键词：建筑企业；税收筹划；解决策略 中图分类号：F426.92 文献标识码：A DOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.06.044 0 引言 享有的政策也不一样，直接增加了税收筹划的难度。一 随着市场竞争激烈程度的不断增加，很多建筑企 旦企业内部实际负责税收筹划的工作人员，没有结合 业的生存压力显而易见，如何提高收益、控制成本，实 企业实际情况做好研究、没有选择正确的税收筹划方 现可持续发展成为摆在这些企业眼前的现实问题。税 法，甚至没有摸清、研究透法律法规以及政策条款，极 款支出为建筑企业成本构成当中的重要一环，企业有 有可能给企业带来风险隐患[2]。 必要通过合理的税收筹划环节，在贯彻我国现有税收 2.1 方法不科学 法律法规和政策的基础上，合理控制税负、保障企业 多数建筑企业在实际进行税收筹划的过程中，采 的盈利空间。与此同时，鉴于税收筹划工作的复杂性， 用了这样的操作流程：首先，对企业运营管理所涉及的 如何采取有力的措施保障税收筹划工作结果的有效 内部因素和外部信息做到全方位收集和了解，及时掌 性、过程的合理性则至关重要。 握建筑行业整体的发展态势，寻找对标企业以及对标 1建筑企业开展税收筹划的必要性 项目；其次，在具体进行税收筹划之前，需要不断强化 税收筹划是指建筑企业内部的财务人员或者实际 对企业涉税环境的分析，要认真研究和搜集关联财税 负责税务工作的人员，在法律法规规定的范畴当中， 政策，加强和当地税务机关之间的沟通，不断提高税收 通过对企业经济业务以及涉税活动的筹划、布置，确 筹划的强度和进度；再次，结合企业的内外部环境确定 保企业在不违反要求的情况下，尽可能地享受税收优 税收筹划目标；又次，结合税收筹划的具体目标来确定 惠、控制税负成本、增加获利空间。作为建筑企业所必 税收筹划方案，包括现阶段税务问题的分析以及企业 须履行的义务之一，纳税同样是企业文化和社会责任 当下的战略目标、发展方向；最后，结合方案的执行情 感的体现，而企业在依法履行纳税义务的过程中，如 况，不断优化和调整方案，确保其能够呈现最佳的应 何采取合理、科学的手段确保税负得到有效控制、达 用效果。 到最低，显然已经成为衡量建筑企业内部管理水平的 按照这样的流程和思路其实不难发现，建筑企业 税收筹划过程的若干环节，其彼此之间环环相扣、互 重要标志之一[]。自2019年以来，我国已经出台了多项 有关建筑行业的税收优惠政策，但是对于建筑企业而 相影响，任何一个环节出现问题、疏漏，就会引发筹划 言，其是否能够切实利用这些政策，通过合理的规划、 的失败以及风险隐患。比如一旦筹划人员没有考虑到 分析、设计，来控制税负、增加盈利空间则是非常值得 企业的特殊性，而是盲目照搬其他房地产企