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房地产公司财务管理制度 1 控制目标 规范财务行为，加强企业财务管理和经济核算，提高经济效益，维护股东利益，加强企业内部财务管理，建立适应企业发展的新型财务体系。 2 范 围 适用于集团公司对全部财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务。 3 职 责 3.1?区域/子分公司财务部 3.1.1 财务核算管理 1) 负责编制区域/子分公司会计凭证、会计账簿，建立并登记总账，编制会计报表和其他会计数据，建立核算明细账； 2) 负责区域/子分公司日常办公费、后勤费用的核对和监控； 3) 负责编制、上报区域/子分公司年度、季度、月度财务报表； 4) 负责区域/子分公司固定资产的核对、监控和账务管理，配合资产的盘点。 3.1.2 费用管理 1) 负责各种工程支出（包括但不限于施工及材料设备款）审核及支付业务，合理、有效控制目标成本（成本预算）； 2) 负责各种销售费用（包括但不限于广告费、代理费、销售提成）的审核及支付业务，合理、有效控制目标费用（费用预算）； 3) 负责各种管理费用（包括但不限于招待费、工资）的审核、报销、计提及摊销，合理、有效控制目标费用（费用预算）。 3.1.3 销售款及按揭管理 1) 复核商品房认购协议、商品房销售合同，办理各项收款手续，确保销售款准确、及时入帐，同时开据相应的收款凭证（发票或收据），或依据退房申请办理好各种退款手续及退款； 2) 负责按月编制销售台帐（销售明细表），及时、准确统计销售回款及应收帐款数据，适时监控应收帐款状况； 3) 定期与营销部核对应收及已收房款明细情况表，并及时传送应收帐款明细表并协助营销部催收。 3.1.4 税务事务管理 1) 根据国家及地方的税收政策，负责区域/子分公司税务筹划，配合集团公司总体税务筹划； 2) 负责区域/子分公司的纳税核算、申报、税款缴纳等各项事务办理。 3.1.5 财务分析 1) 负责区域/子分公司的对内、外的财务数据统计、上报工作； 2) 参与区域/子分公司重大经营决策及销售价格制定、调整活动并提出合理的建议和意见； 3) 负责定期开展财务分析工作，提出经营活动中产生的问题和改进意见或建议，为区域/子分公司领导决策提供参考依据； 4) 参与审核区域/子分公司各类经济合同，并监督重大经济合同或协议的签订、履行过程，维护公司经济利益。 3.2?集团公司财务管理部 3.2.1 财务核算与资产管理 1) 负责集团公司会计报表的汇总和合并及上报； 2) 负责编制集团公司年度财务决算报告及拟定利润分配方案； 3) 负责集团公司会计凭证、账务处理、日常报销、会计报表的编制及审核； 4) 负责集团公司应收账款、借款及信用、现金、投资、资产等的核算和管理； 5) 负责审核集团公司本部报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理报销业务； 6) 负责集团公司资产盘点、计提、调拨审核和核销折旧账务处理； 7) 按照国家有关的会计及税收政策规定，合理、合规地处置资产盘盈、盘亏、损毁、报废等事项； 8) 指导和监督各区域、子公司会计核算工作，检查各区域、子公司权限内的款项收取、支付审核情况。 3.2.2 财务分析与决策支持 1) 负责制订集团公司财务分析报告管理体系； 2) 负责汇总和审核集团公司经营统计信息，并定期上报相关主管部门； 3) 参与集团公司重大经营决策及销售价格制定、调整，并提出合理的建议和意见； 4) 负责定期开展财务分析工作，提出经营活动中产生的问题和改进意见或建议，为公司领导决策提供参考依据； 5) 参与项目拓展工作，负责项目投资估算及经济效益测算。 3.2.3 税务管理 1) 负责研究国家税收政策，跟踪税收政策变化情况，为集团公司经营及投资决策提供税务筹划建议、寻求降低税务负担的机遇； 2) 统筹集团公司税收规划，科学核算，平衡盈亏及评价税务风险； 3) 负责集团日常税务工作，按时缴纳各项税金，向税务部门提供财务报表及其他统计报表； 4) 指导、监督各区域、子公司的税务管理工作，控制不合理税收支出。 4 财务审批及付款 4.1 财务开支结算原则 1) 财务开支的结算方式包括现金、支票、汇兑、商业汇票等； 2) 财务应严格按照开具发票及签订协议的单位名称来支付款，原则上不允许转付其他单位，如果对方单位开具有法律效力的书面委托书，方能将此款项转付给第三方。 3) 所有支出的原始单据须合法、合规，否则视为白条，财务有权拒付。 4) 凡不按本管理制度规定的程序签批的单据，财务不得受理。 4.2 审批权限 1) 董事长审批权限:土地款、单笔工程支付在****万元以上、单笔其它类支付在****万元以上，以及计划外资金的审批； 2) 总裁审批权限：单笔工程支付在****万元以内、单笔其它类支付在****万元以内的审批。 4.3 借款分类： 1) 行政管理支出