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经济效益分析 评估依据及有关说明 ⑴ 国家发展改革委员会与建设部发布、中国计划出版社出版的 《建设项目经济评价方法与参数》（第三版）。 ⑵ 本项目投入、产出物为含税价格，增值税按有关规定计算，其附加税费包括城市维护建设税、教育费附加费和地方教育费附加，分别按应缴增值税额的5%、3%和1%计取；企业所得税率为：2010年为22%、2011年为24%、2012及以后年为25%。 ⑶ 财务基准收益率按10%考虑。 ⑷ 项目计算期和生产负荷 本项目计算期按10年考虑（含建设期2年）。根据项目产品市场情况预计，投产后的生产负荷估计如下：第3年投产，达产率为70%，第4 年达产率为85%，第5年及以后达产率为100%。 产品销售收入与销售税金及附加估算 ⑴ 产品规模及产品销售价格 本项目产品为XXXXXXX，达产年的产品规模及预计产品销售价格见 2XXXX 2 XXXX XX X 达产年可实现产品销售收入XXXXX万元，年上缴产品销售税金及附加XXX万元，应缴增值税XXXXX万元。产品销售收入与销售税金及附加估算见表8-2。 总成本费用估算 ⑴ 外购原辅材料估算 本项目产品的主要原材料为注塑件、五金件、电子元器件、灯管等。辅料为焊锡、助焊剂及白胶等。 预计达产年合计年外购原辅材料费为XXXXX万元。见表8-3。 ⑵ 外购燃料及动力费估计 预计达产年外购燃料及动力费为万元，见表8-3。 ⑶ 人员工资及福利费估算 本项目定员1500人，年工资福利费支出为2,万元。 ⑷ 修理费 本项目修理费按固定资产原值的2%估计。 ⑸ 折旧费和摊销费 ⑺ 其它费用 其它费用包括其它制造费用、其它管理费用和其它销售费用。其它制造费用按产品销售收入的3%估计； 其它管理费用按管理技术员定额数3万元/人估计。其它销售费用按产品销售收入的4%估计。 ⑻ 财务费用 本项目达产年总成本费用为XXX万元，其中：可变成本XXX万元， 固定成本XXX万元；年经营成本为XXX万元。 总成本费用估算见表8-3。 利润估算 该项目实施后，达产年可实现总产值20,万元，年利润总额为万元， 年上缴税金万元，年税后利润万元（详见表 8-5）。计算期内年均利润总额万元。总投资收益率ROI为75%。 由上述指标可以看出，项目具有很好的投资收益。 项目盈利能力分析 项目现金流量计算见表8-6。 静态投资回收期为年（含建设期2年）。 上述指标表明，本项目能获得较好的投资收益率，项目在财务上是可行的。 项目偿债能力分析 本项目还贷资金来源主要有可供分配利润、折旧与摊销费。按项 目最大还款能力计算，本项目可在年（含建设期）内可偿还全部贷款。 项目还本付息情况详见表8-7。 不确定性分析 以设计生产能力利用率来表示项目的盈亏平衡点BEP，即 BEP ? 年固定总成本 年产品销售收入 ? 年销售税金及附加 ? 增值税 ? 年可变成本 = 2841.17 ?100% ? 56.28% 20,000.00 ? 130 ? 1,444.42 ? 13,377.10 ? 100 % 本项目只要生产能力利用率达到设计生产能力的 %就能够保本经营而不发生亏损。 表 8-2 销售收入估算表 单位：万元 序号 项目 单位/税率 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 1 生产负荷 70% 85% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 产品销售收入 151, 14, 17, 20, 20, 20, 20, 20, 20, 26W 以上 60, 5, 6, 8, 8, 8, 8, 8, 8, 产量 万支 售价 元/支 26W 以下 90, 8, 10, 12, 12, 12, 12, 12, 12, 产量 万支 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 售价 元/支 销项税 17% 25, 2, 2, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 2 销售税金及附加 城市维护建设税 5% 教育费附加 3% 地方教育费附加 1% 3 增值税 10, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 销项税 25, 2, 2, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 进项税 14, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 表 8-3 总成本费用估算表 单位：万元 序号 项目 单位/税率 合计 3 4 5 6 7 8 9 10 生产负荷 70% 85% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 1 外购原辅材料、包装材料费 85, 7, 9, 11, 11, 11, 11, 11, 11, 原、辅材料 85, 7, 9, 11, 11, 11, 11, 11, 11, 包装物 进项税 17% 14, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 1, 2 外购燃料及动力费 进项税小计电