《审计学》叶陈刚_课后习题参考答案.pdfVIP

习题参考答案 第一章 一、单项选择题 1．A 2 ．D 3 ．A 4 ．B 5 ．D 6 .D 二、多项选择题 1．BC 2 ．BCD 3 ．BCD 4 ．AC 5. BCD 三、判断题 1．X 2 ．X 3 ．√ 4 ．X 5 ．X 6. × 第二章 一、单项选择题 1．A 2 ．C 3 ．C 4 ．B 5. B 6 （1） A. 6 （2 ） 6 （3 ） 6 （4 ） B . C . C . 二、多项选择题 1．ABCD 2 ．BCD 3 ．ABCD 三、判断题 1．X 2 ．X 3.X 4 ．√ 5 ．X 6. × 四、简答题 （1）在业务承接时没有开展恰当的初步业务活动，没有评价项目组专业胜任能力。会计师 事务所在承受业务时，应当开展初步业务活动，应当考虑是否具有执行业务所需的专业胜任 能力。 （2 ）聘请专家张先生缺乏独立性，张先生曾是甲公司的计算机信息系统设计者，又受聘请 参与该系统的测试，将导致自我评价损害项目组独立性。 （3 ）项目组成员相互复核工作无法达到要求，复核工作应当由项目组内经验较多的人员复 核经验较少的人员执行的工作。 （4 ）项目组意见分歧未得到解决就出具报告，只有在审计项目组意见分歧得到解决后，才 能出具报告。 （5 ）未能在出具报告前完成项目质量控制复核，会计师事务所应当在出具审计报告前完成 项目质量控制复核。 第三章 一、单项选择题 1．B 2.A 3.C 4.D 5.B 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 二、多项选择题 1.ABD 2. ABCD 3.ABCD 4. BCD 5. ACD 6. ABCD 7 ．AB 8 ．ACD 9 ．CD 10．ABD 三、简答题 1. (1)构成网络。三方是以合作为 目的，共享收益，共担成本，共同使用同一品牌。 (2)不构成网络。首先，不是以合作为目的;其次，如果共享的资源仅限于共同的审计手 册或审计方法，共享培训计划，并不交流人员、客户或市场信息，也没有一个共有的技术部 门，则这种共享的资源通常是不重要的，通常不构成一个网络。 (3)在实务中，事务所是否构成网络，应当进行如下判断： ①如果某一组织结构以合作为目的，并且该组织结构中的各会计师事务所使用同一品 牌，共享同一质量控制系统或重要的专业资源，该组织结构应被视为一个网络。 ②在判断一个组织结构是否构成网络时，注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息 的第三方在权衡所有具体事实和情况后，是否可能认为这些实体构成网络。 2 ．【答案】 （1）对审计独立性构成威胁。 理由：A 注册会计师与甲公司副总经理 H 存在密切关系，并通过 H 筹得演出款项，存在直 接经济利益关系。 （2 ）对审计独立性构成威胁。 理由：审计项 目组成员B 参加甲公司的职工集资建房，与甲公司存在直接经济利益关系。 （3 ）对审计独立性不构成威胁。 理由：审计项 目组成员C 与甲公司财务经理 J 毕业于同一所财经院校，没有形成密切关系。 （4 ）对审计独立性不构成威胁。 理由：审计项 目组成员D 的朋友不是 D 的直系亲属或近亲属，其在甲公司的经济利益不会 影响 D 。 （5 ）对审计独立性不构成威胁。 理由：会计师事务所原执行部经理 E 不属于事务所合伙人或审计项 目组成员，离开事务所 已经三年以上，且未担任甲公司重要职位。 （6 ）对审计独立性构成威胁。 理由审计项 目组成员F 的直系亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益， 产生重大自身利益威胁，没有任何防范措施可以消除这种威胁。 3 ．(1) 由甲注册会计师继续担任关键合伙人审计 A 公司 2008 年度财务报表违反了职业道德 守则的规定。如果该合伙人在审计客户成为公众利益实体之前作为关键审计合伙人已为该客 户服务的时间不超过三年，则该合伙人在被轮换出该业务之前还可以为该客户继