会计分录分析和总结.docxVIP

交易性金融资产 借：交易性金融资产---成本应收股利 投资收益---发生的交易费用贷：银行存款 借：交易性金融资产---公允价值变动贷：公允价值变动损益 借：银行存款 公允价值变动损益贷：投资收益 交易性金融资产---成本 ---公允价值变动 持有至到期投资 借：持有至到期投资---成本贷：银行存款 持有至到到期投资---利息调整借：应收利息 持有至到期投资---利息调整贷：投资收益 PS：一次还本付息情况下，持有至到期投资--- 应计利息 ---利息调整！！ 持有至到期投资转换为可供出售金融资产借：可供出售金融资产 持有至到期投资减值准备 资本公积---其他资本公积 持有至到期投资---利息调整贷：持有至到期投资---成本 可供出售金融资产 借：可供出售金融资产---公允价值变动贷：资本公积---其他资本公积 借：银行存款 资本公积---其他资本公积投资收益 贷：可供出售金融资产---成本 ---公允价值变动 持有到期投资计提减值准备借：资产减值损失 贷：持有到期投资减值准备 可供出售金融资产计提减值准备借：资产减值损失 贷：资本公积---其他资本公积 可供出售金融资产---公允价值变动 PS1：期末摊余成本=面值+利息调整余额-减值准备+应计利息； PS2：求出本期的投资收益；求出相应的利息调整；减值损失转回前，比较债券的期末摊余成本及