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审计案例分析题 一、钞票的清查 [资料]1 月１0 日上午8 时，江南市审计局派出的审计人员对永 兴公司的库存钞票进行突击盘点。通过盘点，实际的状况如下: 1.现钞有 100 元币１0 张,50 元币 1 ３张，10 元币 16 张,5 元币 １9 张,2 元币 22 张，1 元币２5 张,5 角币３０张，2 角币 20 张，1 角币 40 张,硬币５角 8 分,总计１　997.5 ８元。 2.已收款尚未入账的收款凭证３张，计 13 ０元。 3．已付款尚未入账的付款凭证 5 张,计 520 元，其中有马明借条 一张,日期为7 月 1 ５日,金额 200 元,未经批准和阐明用途。 4.盘点的库存钞票账面余额为 1　８90．20 元, １月１日至1 月 １0 日收入钞票4 560．16 元,支浮钞票 4 120 元。12 月 31 日库存钞 票账面余额为 1 0 ６０. ０4 元。 [规定］ 1.请阐明上述资料是如何获得的？ 2．根据资料编制库存钞票盘点表,计算出盈亏,并推算 12 月 31 日库存钞票实存额。 3.指明公司存在的问题,提出解决意见。 二、银行存款的审查 ［资料］审计人员在20X １年8 月 14 日检查了某公司７月份银 行存款日记账的收支业务并与银行对账核对。７月３１日银行对账单 余额为 2 ２3 546 元,银行存款日记账为２２0 ００0 元,核对后发既有 下列不符状况： １.7 月 8 日，银行对账单上收到外地存款８ 50 ０元(查系外地某 乡镇公司）,但日记账上无此记录。 ２. ７月22 日，对账单上有存款利息4 ６0 元,日记账上为4 ５4 元 (查系记账凭证写错）。 3.7 月２5 日,对账单付出 8 5 ０0 元（查系转账支票），但日记 账无此记录。 4.7 月 2 ６日,日记账上付出４0 元,对账单上无此记录（查系记 账员误记)。 5. ７月31 日,日记账上有存入转账支票4　000元,但对账单上无 此记录。 6.7月３1 日,日记账上有付出转账支票元,但对账单上无此记录。 7.对账单有 7月3 １日收到托收款5 ５00元,但日记账无此记录。 [规定] １．根据上述资料编制银行余额存款调节表。 2.指出该公司银行存款管理上存在的问题。 三、存货采购业务的审查 ［资料]审计人员审查某公司材料采购业务时，发现本年内一笔 业务的解决如下:从外地购进原材料一批,共 8 ５00 公斤，计价款 293 ２50 元,运杂费 1 500 元。财会部门将原材料价款计入原材料成本， 运杂费计入管理费用。材料入库后,仓库转来材料入库验收单,发现材 料短缺 80 公斤,查明６0 公斤是运送部门责任引起的短缺，20 公斤是 运送途中的合理损耗，材料买价为每公斤 3 ４.5 元。 [规定] 1.根据上述资料,指出公司在材料采购管理工作中存在的问题。 ２．指出与否规定公司做出调节分录?如不需要，为什么?如需要， 应如何调节? 四、存货发出业务的审查 [资料]某公司发出材料按每月一次加权平均法计价，审计人员审 查该公司上年 12 月甲材料的明细账时发现:月初结存 50 ０吨,单价 1 ２０元，12 月份只购进一批５00 吨，单价 130 元。该月份发出一批 ４50 吨，单价 130 元，所有计入“生产成本”账户。经查该批材料 为本公司在建工程领用,该工程目前尚未竣工。 [规定]1.指出材料发出中存在的问题；2．分析公司这样做的目 的；3.做调节分录。 五、固定资产的审查 [资料]审计人员审查某工厂固定资产时，发现该厂将报废发售的 某项固定资产的变价收入 5 000 元冲减“固定资产”账户 (借：银行 存款,贷:固定资产），并将发生的固定资产清理费用 3 ０00 元直接 列入营业外支出（借:营业外支出,贷：银行存款）。同步理解到该项 固定资产原始价值为 50 000 元,估计使用 5 年，估计残值 2 ０00 元, 采用双倍余额递减法计提折旧,已使用3 年并将其报废售给一家乡镇 公司。 [规定］ 1.指出该业务的财务解决与否对的,计算出有关数据并编制对的 的会计分录；