旅游财务管理企业营运资本管理.pptxVIP

旅游企业营运资本管理 【本章导读】营运资本的管理是旅游财务管理的重要内容之一。本章主要讲述了旅游企业营运资本管理的理论与方法，重点介绍了对现金、有价证券、应收账款、存货等营运资本的管理理论与方法。通过本章的学习，掌握相应的理论和方法，对加强旅游企业营运资本的管理，提高其使用效率都将大有益处。【关键词】营运资本 现金 有价证券 应收账款 信用条件 信用标准 存货【知识要点】了解持有现金的动机，熟练掌握现金管理的 方法；掌握有价证券的种类及其特点；掌握信用标准和信用条件等概念，并能根据企业的实际制定相应的信用政策；熟练掌握应收账款日常管理的方法；了解存货的功能，熟练掌握存货管理模型及ABC重点管 理法。第一节　现金管理现金是企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段的资产项目。它是一种非收益性资产。主要包括财务部门的库存现金、银行存款和银行汇票等。它用来支付劳动力和原材料费用、购买固定资产、支付税款、偿还借款和支付红利等。一、占用现金的原因(一)交易动机(二)预防动机预防动机需要现金量的多少，取决于3个方面的因素：(1) 现金收支预测的可靠程度；(2) 企业临时借款的能力；(3) 企业愿意承担风险的程度。(三)投机动机二、现金管理的目的旅游企业的库存现金不会产生收益，其银行存款的利率也微乎其微，大大低于企业经营所得的资金利润率和其他长期投资的收益率。因此，从