新三板挂牌前的财务合规性问题分析.pdfVIP

THEORY RESEARCH 理论研究 新三板挂牌前的财务合规性问题分析 张同安 摘要：新三板的出现使更多企业可以进入资本市场，以此为自身发展取得更大的资金支持。但很多企业在挂牌新三板时却 遭遇了挂牌失败的情况，主要原因在于财务工作不够规范。基于此，本文围绕新三板挂牌前的财务合规性问题展开论述，首先 概述了新三板挂牌前的财务合规性要求，其次阐述了新三板挂牌前财务存在合规问题的成因，最后提出了新三板挂牌前规范财 务运行的策略。 关键词：新三板 财务合规性 资金管理 会计核算 信息披露 新三板挂牌逐步成为企业成功融入 规资金占用问题一直是监管的重点之 时明确企业的会计主体以及实际的财务 资本市场的重要渠道，同时也能够为中 一，每年都会有多家挂牌公司因资金占 核算范围，如果以往存有会计主体不清 小企业的发展壮大与产业革新奠定坚实 用违规且未履行相关程序遭到全国股转 的问题，要对相应的经济业务进行重新 基础。然而，即便新三板的利好优势比 公司及证监局处罚。 审核。而且还要保证各阶段财务报表的 较明显，但企业若想顺利挂牌新三板， 2．内部控制问题 合法合规性，以及具体业务合同的真实 仍需突破诸多困难，特别是财务的合规 需进行新三板挂牌的企业，在经 性与可靠性，全方位规范其中的会计核 性问题，更是企业在新三板挂牌前普遍 营过程中务必做到合规合法，然而却有 算环节，规避财务报表造假现象。 存在的一个问题，必须深入研究并妥善 很多企业的日常管理工作缺乏既定的规 （三）信息披露问题 解决。 范性，内部控制环节有所缺失，具体的 投资者就新三板挂牌企业实施交 内部控制制度不够完善，或制度没有得 易，极有可能会面临一定风险，这就要 一、新三板挂牌前的财务合规 到有效贯彻执行；而且会计基础也不够 求投资者实时关注并全面掌握与之有关 性要求 扎实稳固，历史财务会计资料欠缺全面 的交易信息。新三板挂牌企业应当严格 （一）财务日常运作规范问题 性，以致会计信息严重失真；并且还存 遵守相应的法律法规，在每年所规定的 1．资金管理问题 在较多的税务问题，极易引发纳税违规 日期之前进行年报披露，如若在既定期 如果企业在新三板挂牌前存有关 的不法行为。依据新三板挂牌的实际要 限内没有完成披露，需要申请中止股票 联方占用资金，那大概率会面临挂牌失 求，拟挂牌企业需要依托中介机构的辅 转让，直到恢复披露。如果在两个月之 败的风险，比如，拟挂牌企业的资金被 助作用，然后以自身发展实际为依据， 后仍未披露年报，则会被强制退市。此 实际操控人及其关联企业所占用。《全 对现有的内控制度加以优化完善；同时全 外，中介机构通常会以拟挂牌企业的实 国中小企业股份转让系统股票挂牌条 面规范历史财务信息，确保信息的标准性 际经营状况为基础，来分析企业所选用 件适用基本标准指引（试行）》第三条 与真实性；并到税务局开具一份能够证明 的会计政策，并判断其是否符合既定的 （三）款规定：公司报告期内不应存在 本企业在报告期内并未出现违规情况的文 会计准则。所以企业内部的会计政策如 股东包括控股股东、实际控制人及其关 件，然后向所属税务部门缴纳足额的税 若在新三板挂