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第三节审计工作的程序与方法 1、工作流程及工作内容 公司技木员击人 公司主管、技术负责人 各专业力责人按拟定的咨询计划 初步审查资料项目负货人复榜, H l g目初毋倚悔成扁 各专业力责人按拟定的咨询计划 初步审查资料 项目负货人复榜, H l g目初毋倚悔成扁 . I可施 加 IfRt 公司技术员责人 联系委托方补充资料 项目短长 一蕊.士）一花后 姓博时无谡 隐蔽工程是指地基、电气管线、供水供热管线等需要掩盖、 掩盖的工程，本工程主要为护墙、楼地面、外墙保温、幕墙、墙 面砖、构造钢筋、电气管线、供水供热管线等隐检。隐蔽工程验 收记录是是指隐蔽工程完工后建设方开具给承包方的工程量证明， 承包方依据隐蔽工程验收记录可作结算的参考依据。 2工程量现场签证 现场施工的时候常常有因甲方的缘由而导致返工而增加现场工 作量,但在图纸上是显示不出来,需要做好现场签证,为最终工程结算 的前期根底工作。 3.3审核的重点 3. 1隐蔽工程审核 (1)审计人员对隐蔽工程的真实性和合规性进展审核。 (2)审核手续是否符合程序要求； (3)审核签字是否齐全有效； (4)审核隐蔽内容是否真实； (5)审核参与单位和人员符合合同商定； (6)审核隐蔽工程验收记录的范围是否符合规定。 4现场工作量签证审核 (1)属索赔中的一局部，前述在变更和索赔中已作具体介绍。 (2)主耍是驻场审计人员审核工作量的真实性。 4)业主零星托付工程工程的审核 1业主零星托付工程性质和内容 主要为满足工程建设的要求，与工程配套建设或临时实施的小型 建安工程。这种工程的特点是工程种类繁杂，专业的涉及面广，工程 造价较小。 4.2审核的重点 )重视前期预算审核 由于零星工程的特点，大局部可实行总价包干的计价方式，因此 对前期预算的审核把握造价的重要一环。 )留意单价的审核 零星工程工程的内容多以修缮、整改为主，内容繁杂，确定的单 价不愿定能在现行定额标准中找到对应的子目。因此在审核中，对施 工申报单价合理性的分析尤其显得重要。 )留意综合报价的审核 在零星工程中，多存在零星撤除与废物、余泥外运等零散不易计 量的部份。此时施工单位可能把全部有关的工作内容打包，以一项综 合价进展申报。审核时应对综合报价的合理性进展审核。 3留意零星工程和总包工程的关联性。 在临时实施的工程中，可能会发生与总包等其他工程存在穿插的 状况.审核时应对各参建单位的施工内容进展核对，对穿插的工作量 应赐予剔除或转而追偿。 5)工程进度款支付审核 1性质和内容 主要是指在施工过程中，建设单位按逐月〔或形象进度、或把握 界面等)完成的工程数量计算的各项费用总和对施工单位拨付的款项。 2审核的重点 (1)审核进度款拨付条款设置是否合理； (2)审核进度款拨付是否按合同条款商定要求进展支付； (3)审核进度款拨付的根底资料是否真实和合法； (4)审核进度款拨付的工作量、单价、费率是否准确； (5)审核进度款时，是否对预付款准时扣回。 〔四)竣工结算阶段的工作打算及工作方式 1)工程结算审核依据 (1)工程结算审查托付合同和完整、有效的工程结算文件； (2)国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释； (3)国家及地方公布的工程造价计价标准、定额、造价信息、 计价方法、有关规定及相关解释； (4)施工发承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、 设备选购合同； (5)招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书 及其组成内容； (6)工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组 织设计；设计变更、工程洽商和相关会议纪要； (7)经批准的开、竣工报告或停、复工报告；建设工程工程量 清单计价标准、工程预算定额、费用定额、价格信息、调价规定等； (8)工程结算审查的其他专项规定; (9)影响工程造价的其他相关资料。 2)工程结算审核原则 (1)全面对工程竣工结算进展审核，避开审查疏漏现象发生； (2)审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性； (3)按施工发承包合同商定的计价标准或计价方法进展审查； (4)对合同未作商定或商定不明的，参照签订合同同时，按当 地建设行政主管部门部门公布的计价标准进展审查； (5)对工程结算内多计、重列的工程予以扣减；以少计、漏项 的工程予以补充； (6)对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在把握工程事 实和真实状况的根底上进展调整，并约请各方履行完善确实认手续； (7)对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要 条款不相符的，按总合同商定的原则进展审查； (8)结算审查实行“三审制”，各专业注册造价工程师负责一审、 工程负责人二审、技术负责人终审。 3)工程结算审核方法 (1)审核提报资料的是否真实和完整 审核报送的工程结算资料是否真实和完整。审核包括：