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XXXXXX汽车销售服务有限公司 财务制度规章汇编 （第二版） 总 则 为了更好的规范公司的财务会计核算体系，满足公司财务管控管理的需求并做为财务有关人员日常工作的指导，特制定此财务制度规章汇编。  目 录 企业会计政策 资金审批制度规章 应收账款管控管理 报销相关流程标准 岗位责任制度规章 会计报表制度规章 资金管控管理制度规章 结算管控管理制度规章 发票管控管理制度规章 应付账款管控管理 关联方交易管控管理 固定资产处置管控管理 存货重估价值管控管理 其他管控管理制度规章 企业会计政策： 会计制度规章：执行国家《会计法》和财政部《企业会计准则》及《企业会计制度规章》相关规定。 会计年度：公历制以1月1日至12月31日止。 会计报告：分为月度报告和年度报告。 记帐本位币：以人民币为记帐本位币。 记帐基础和会计原则：以会计基础工作规范为指导，以权责发生制为记帐基础，以实际成本为计价原则，各项资产在取得时按实际成本入账。 外币业务核算方法：对发生的外币业务，以业务发生当日的汇率（指中国人民银行公布的外币市场汇价中间价）将外币折算为人民币记账，差额作为汇兑损益。 坏账核算办法：个别计价法。 存货的发出计价： 存货分类：公司存货包括经营过程中为销售或维修服务而储备的商品车、汽车配件、备用工具等。 商品车按个别计价法。 汽车配件按加权平均法。 低值易耗品按个别计价法。 存货的盘存制度规章：永续盘存制。 计提存货跌价准备 摊销方法： 低值易耗的摊销方法：采用一次转销法，一次性采购总额超过30万元以上的可在一年内摊销。 已经支付或未支付即将发生的费用，受益期为一年的在一年内摊销或预提。 筹建期间内发生的费用，在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。 已发生的费用摊销期超过一年的，按受益期限摊销。 土地使用权按土地出让协议合同中的出让年限摊销。 单独记账的计算机软件按协议合同年限摊销。 长期投资的计价：按投资时实际支付的投资额记账。 固定资产计价及折旧： 固定析产的记账标准，单位价值在人民币2000元以上，使用年限在一年以上的有形资产，固定资产按实际成本入账。 折旧方法：年限平均法 残值率：5% 使用年限： *房屋建筑物 20年 *机器设备 10年 *运输服务工具 4年 *办公设备 3年 *电子设备 3年 在建工程： 在建工程按工程本次项目分别核算，以实际发生的支出记账。 在建工程竣工质量验收后按工程实际成本确认转入固定资产。 尚未办理决算已经使用的工程，按照工程预算、造价成本暂估转入固定资产。 收入确认原则： 商品已销售，劳务已提供，已收到款项、商品所有权益转移且发票已经开具的，确认收入的实现。 收到定金和预货款支付全部作为预收账款记账。 14、所得税的会计核算： ① 所得税会计处理采用应付税款法。② 汇算清缴方法方式：季度预缴，年终汇算清缴。 资金审批制度规章 1、采购费用：自厂家购买的商品车、汽车配件、工具、精品等的资金支付，总经理在计划内自行批准支付。 ① 商品车：经办人详细填写支出凭单，经机构部门经理签字或盖章、财务经理审核采购协议合同及批准程序签字或盖章，并报总经理签字或盖章批准后，出纳员方可支付采购车款。（车辆到店后办理车辆质量验收入库手续） 配件、工具、精品：审核程序同上， 2、经营费用： 一般应取得正式发票后支付，经办人填写支出凭单，机构部门经理签字或盖章后，由主管会计审核发票得正确性，审批手续齐全后交财务经理审批并交总经理签字或盖章批准。 市场费： 市场活动费：费用发生前要详细进行预算、比价后签署协议合同和协议，财务部必须依据相关协议合同的货款支付方法方式及货款支付金额支付，并将协议合同原件备案保存。 展览展示费：费用预算、支付及备案留存同上。 宣传及活动用品制作费：要办理质量验收入库手续，月末上报财务部物品库存清单，财务定期盘点实际库存状况。 广告费： 业务招待费：一律需总经理签字或盖章批准方可报销支付。 办公用品：行政机构部门根据经营需要测算并申请每月的购置总额，经财务经理审核、总经理批准后执行。 其他临时性费用：一次性的费用支出必须要有书面申请，经机构部门经理、财务经理、总经理的批准后方可购买。 工程费用： 新建工程工程款的支付，需依据协议合同的支付条款，经财务经理审核、总经理批准后支付。 已使用的建筑物及设备的维修费用，需机构部门提出申请，财务经理审核相关协议合同及手续，总经理批准后支货款支付项。 往来款项： 销售部退购置税、保险、