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税务会计试卷及答案 税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ ⼀、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现⾏的税制结构分为五⼤税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务⼈ B、纳税环节 C、征税对象 D、适⽤税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收⼊的多少与纳税⼈税负的⾼低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收⼊减去购⼊的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、⽣产型增值税 B、收⼊型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时⼜征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税⼈⽣产的应税消费品，在 （ C）时交纳消费税。 A、⽣产 B、完⼯⼊库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税⾦及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银⾏存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银⾏存款 贷：营业税⾦及附加贷：营业税⾦及附加 8、下列进⼝货物中实⾏滑准税的是（ C ） A、录像机 B、⼩轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的⾼新技术产业开发区的⾼新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15% 10、对于法定减免的所得税，应（ D） A、贷记所得税 B、贷记补贴收⼊ C、贷记盈余公积 D、不做账务处理 ⼆、多项选择题(每题2分，共20) 1、税收的基本特征是（ABD）。 A、强制性 B、⽆偿性 C、有偿性 D、固定性 2、下列纳税⼈属于⼩规模纳税⼈的有（ BCDE） A、年应税销售额在60万元以上，会计核算健全的⼯业企业； B、年应税销售额在100万元以上，会计核算健全的商业企业； C、年应税销售额在180万元以上，会计核算健全的⾮企业性单位； D、年应税销售额在300万元以上的个⼈； E、年应税销售额超过180万元以上，不经常发⽣应税⾏为的企业。 3、⼀般纳税⼈的下列经济业务中，属于混合销售⾏为应征增值税的有（ AD ）。 A、宏⼤运输有限公司从A地运输⼀批⽊材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元； B、天河邮局发⽣函件、包件传递业务收⼊180 000元，集邮商品销售收⼊30 000元； C、君⼭照相馆在拍照的同时销售像框，⽉收⼊180 000元； D、华东家具⼚销售⾼档家具并负责运输与安装，⽉收⼊200万元。 4、下列应税消费品，采⽤复合计税⽅法计算消费税的有（ BC ）。 A、烟丝 B、卷烟 C、⽩酒 D、酒精 5、从价定率计征消费税时,销售额中应包括( ABC ). A、价款 B、价外费⽤ C、消费税⾦ D、增值税⾦ 6、下列属于营业税免税项⽬的有（ BCD ）。 A、会计师事务所收取的咨询费、评估费等收⼊； B、残疾⼈员本⼈向社会提供的劳务； C、科研单位取得的技术转让收⼊； D、执法、⾏政机关按规定项⽬和标准的收费。 7、进⼝关税计税⽅法有（ ABD）。 A、从量定额计税 B、从价定率计税 C、核定税额计税 D、从量定额和从价定率同时采⽤的复合计税 8、在计算应纳税所得额时，不得从收⼊总额中扣除的项⽬有（ACD）。 A、资本性⽀出 B、收益性⽀出 C、税收滞纳性 D、⾃然灾害造成的损失 9、纳税影响会计法⼜可以分为 （ AB）。 A、递延法 B、债务法 C、习惯法 D、⽐例法 10、个⼈有（ABD ）情形之⼀的，必须向税务机关⾃⾏申报交纳个⼈所得税。 A、从两处以上取得⼯资、薪⾦所得的； B、分笔取得属于⼀次劳务报酬的； C、取得应纳税所得，没有扣交义务⼈的； D、取得应纳税所得，扣缴义务⼈未按照规定代扣代交税款的。 三、判断题（每题2分，共10分） 1、税务会计是⼀门独⽴的会计，它需要单独设置⼀套完整的账簿体系和会计核算组织形式。（错） 2、期末结转后,如果“应交税⾦-应交增值税”账户期末有贷⽅余额，反映企业应交未交的增值税。（错） 3、我国消费税的纳税环节确定在⽣产环节和零售环节，