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章物流成本预算 章物流成本预算 2023/10/6 PPT文档演模板 典型案例 民航企业推行低成本预算管理 我国大多数民航企业为走低成本之路，从2001年正式实施了 低成本预算管理。此举，有效地推动了公司管理创新，强化成 本的“刚性”约束，控制住了成本费用，取得了初步成效。在 推行低成本预算管理中，航空企业着重抓了以下工作： ⑴ 灌输预算控制的观念，养成预算意识 组织生产部门员工与财务部门员工进行座谈，使员工明白安 全生产是经济效益的前提。财务部门也在全公司范围内广泛宣 传，并陆续制定和发布了一系列有关预算管理的规章制度，使 各项工作有章可循，有规可依，破除了“成本、预算是财务部 门或公司领导的事，与我无关”的思想，树立全员参与预算的 意识，强化预算管理需要整体协调配合的观念。 ⑵ 领导高度重视并健全预算管理机构 总经理亲自挂帅成立预算管理委员会，把预算的编制和执行 与责任单位的业绩考核挂起钩来，作为年终评比、晋升与任免 的重要依据。同时，为搞好预算管理机构的建设，航空公司 章物流成本预算 PPT文档演模板 根据责权利一致的原则设计预算管理组织结构,构建以预算管 理委员会为主导的四级预算管理体制，包括预算管理委员会、 预算综合管理部门(计财部)、预算归口管理部门及预算责任 部门。 ⑶ 权责利下放，实行预算归口管理 在计财部和责任部门之间设立了一个中间环节部门——归 口管理部门，建立“归口管理”预算制度。航空公司根据专业 管理职能划分5个归口管理部门，包括总务部、办公室、运行 控制中心、人力资源部及信息中心。各预算归口管理部门，负 责对该部门进行归口管理职能项目预算的编制、控制及跟踪考 核管理。如：总务部归口管理水电、办公、地运费及资产购置 等，运行控制中心归口管理航油消耗及航务费用等，由计财部 对归口部门实行总量控制，归口部门根据预算定额指标分部门 分项目对各责任部门进行归口控制，各责任部门制定具体的预 算使用和实施措施。 PPT文档演模板 章物流成本预算 ⑷ 细化预算编制和审核 航空公司全面预算的编制按照“上下结合、分级编制、归口 管理、逐级汇总”的程序进行预算编制。由公司预算委员会确定 总体经营目标和预算编制原则，各预算责任单位根据实际需要编 制预算计划书。预算编制从基本项目开始，并根据隶属关系逐级 审核、汇总，项目预算由部门审核，部门预算由归口部门审核， 归口预算由计财部审核，最后将预算计划上报公司预算委员会。 在预算编制中，航空公司突破了传统的预算到科目的简单模式， 把成本预算细化到每架飞机或每条航线下的每一项支出，把费用 预算细化到了费用下的每一个项目，并且对每一项支出都进行了 部门(部门预算分册)和费用项目(收入费用预算分册)的双重 控制。预算审核主要是确定哪些是必须做的，哪些是不能做的， 哪些是可做可不做的；哪些钱该花，该花多少，而哪些钱不能花。 审核的方法主要是验证预算计划的真实性，计财部在与各归口管 理部门、各责任部门进行充分沟通的基础上，根据资源和项目的 轻重缓急进行排队和取舍。在预算的编制和审核过程中，通过自 下而上、自上而下的多个来回，反复进行修订、完善，使预算尽 量接近公司的真实情况。公司上下充分交流信息，统一认识，使 各级责任人熟悉了生产业务和预算管理，明确了责任和目标。 章物流成本预算 PPT文档演模板 ⑸ 强化预算执行反馈制度，严格考核制度 航空公司预算委员会每月召开预算执行分析会议，全面、系 统分析财务部门提交的月预算执行报告，对存在的问题及出现偏 差较大的重大项目，责成有关预算责任部门查找原因，提出改进 经营管理的措施和建议。为了将预算控制的各项刚性指标具体落 到实处，航空公司制定了完善的考核制度，例如对生产成本预算 管理，采用“吨公里成本费用”指标进行考核；对办公费、会议 费、业务招待费、差旅费等部门费用项目，以预算执行比例为标 准进行考核。建立严格的奖惩制度，把预算控制成果与各单位效 益及员工收入挂钩，这是保证低成本预算管理顺利实施基本条件。 ⑹ 推进财务管理信息化进程 实行财务集中管理和预算实时控制，必须有功能强大的计算机 网络系统支持。为此，航空公司投入500多万元资金用于财务管理 信息系统建设。将公司财务预算编制、预算审批、预算调整、预 算控制、预算分析的全过程程序化，从而保证预算的申报、审批、 执行、控制都通过网络系统实现。 结合上述案例，讨论物流企业如何做好预算管理工作。 章物流成本预算 PPT文档演模板 5.1 物流成本预算体系 5.2 物流成本预算编制 章物流成本预算 PPT文档演模板 物流成本预算是指企业在未来一定时期内， 以货币形式或其他数量形式反映的关于企业物流系 统成本计划以及相应措施的数量说明。 5.1 物流成本预算体系 章物流成本预算 P