征税和纳税4(最新整理版).pptxVIP

第八课 财政与税收 春秋时期开始对农产品征税 最早的牲畜税出现在西汉 东晋时开始对行为征税 宋代开始对酒征税…… 即使是朝廷命 官也要缴税；有人 想偷税结果受到惩 罚。这说明税收具 有什么基本特征？ 我是朝廷命官也要缴税？ 我是朝廷命官也要缴税？ 强制性 3.税收的基本特征 (1) 强制性 是指国家凭借政治权力强制征 税。纳税人必须依法纳税，税务机 关必须依法征税。 国家征税以后并没有 付给纳税人任何报酬， 说明税收具有什么基 本特征？ 无偿性 早就准备好了，就是田坎上那几担。 早就准备好了，就是田坎上那几担。 国家对什么征税， 征多少税不是随意的， 说明税收具有什么基本 特征？ 不管官马还是民马都要征 固定性 (3) 固定性 在征税之前就通过法律形式，预先 规定了征税对象和征收数额之间的数量 比例，不经国家批准不能随意变更。 这既是对国家，也是对纳税人的约束。 要求 要求 4.税收的三个特征间的关系：P69 要求 强制性 保障 无偿性 固定性 1、税收无偿性要求它具有强制性，强制性 是无偿性和固定性得以实现保证。 2、强制性和无偿性要求它必须具有固定性 3、三者缺一不可 ,三者统一于税法 税收趣话：税收种类 有关于人和动物的：人头税、狗头税、 养狗税、牛皮税、牛头税、僧尼税、人税、 猴子税有关于房屋建筑的税：烟囱税、开 窗税、灶台税、宅地税、进庙税。 更有一些税名让人哭笑不得：晒太阳 税、胡须税、玩扑克税、华丽服装税、梳 辫税、残废税、牙齿磨损税、假发税、血 液税 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 含义 以交易 额和劳 务为对 象 以各种 所得额 为对象 以开发 利用资 源为对 象 以拥有 或支配 的财产 为对象 以特定 行为为 征税对 象 包括 主要 税种 营业税 增殖税 消费税 关税 企业所 得税、 个人所 得税等 矿产税、 城镇土 地使用 税 房产税 契税 遗产税 屠宰税、 印花税 (二) 我国税收的种类 1、税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税 1 增殖税 2 个人所得税 两个影响最大的税种 小王所在的服装厂以10000元的价格从 纺织厂购进一批布料，经过工人的加工裁剪， 制成服装，并以15000元的价格出售给商店； 商店又以22000元的价格将服装卖给消费者。 请问在这个过程中，增值税的征税对象是什 么？纳税人是谁？ 征税对象： 5000元、 7000元 纳税人： 服装厂、商店 (3) 作用： ①避免对一个经营额__重__复征税_______ ，防止前 一生产经营环节的_偷__ _ _ _为__；②有利于 促进_生__产__专__业__化___和体现_公平____竞__争___ ，有 利于财政收入的稳_____步增长________。 个人所得税 (1)含义： p70 (2) 征税对象： 个人所得 (3) 纳税人： 境内有住所、或无住所，但 居住满一年 境内无住所又不居住、或居 住但不满一年 境内外取得收入 境内取得收入 (4) 税率： ①超额累进税率(高收入者多纳税， 低收入者少纳税) ②比例税率 级数 全月应纳税所得额 税率% 1 不超过500元部分 5 2 超过500~2000元部分 10 3 超过2000~5000元部分 15 4 超过5000~20000元部分 20 5 超过20000~40000元部分 25 6 超过40000~60000元部分 30 7 超过60000~80000元部分 35 8 超过80000~100000元部分 40 9 超过100 000元部分 45 个人工资薪金所得税率 序号 所得项目 比例税率 1 稿酬所得 20% 2 特许权使用费所得 20% 3 财产租凭所得 20% 4 财产转让所得 20% 5 偶然所得 20% 6 其他所得 20% 比例税率 二、依法纳税是公民的基本义务 1、新型税收： 取之于民，用之于民，国家利益、 集体利益、个人利益根本上一致 2、各种违反税法的行为 偷税、欠税、骗税、抗税的含义和表现 抗税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限， 偷税 隐瞒应税收入 纳税人用欺骗方法获得国家税收 优惠的行为。 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐 瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。 纳税人以暴力、威胁等手段拒 不缴纳税款的行为。 连线题： 偷税 欠税 违反税法要受法律制裁！ 骗税 有按时缴纳而拖欠税款的行为。 骗税 骗得税收优惠 材料：某服装厂以贷款被骗为由，故意拖欠国家税 款28万元，税务员多次催缴税款，该厂以无钱为 由拒不缴纳税款。更为严重的是该老板指令保安 打伤了两名过来检查的税务人员. ---纳税