《事业单位民间非营利组织收入、支出明细表》课件.pptxVIP

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (A103000) 2018年度企业所得税汇算清缴辅导系列 2019年2月 目 录 contents 1 表单基本情况概述 2 表单填报情况详解 2 一 表单基本情况概述 A103000 本表适用于实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度 的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报。纳税人应 根据事业单位会计准则、民间非营利组织会计制度的规定，填报“事业单位收入”“民间 非营利组织收入”“事业单位支出”“民间非营利组织支出”等。 小型微利企业免于填报本表。 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 1 表单基本情况概述 ( ) 二 表单填报情况详解 行 次 项目 金额 1 一、事业单位收入(2+3+4+5+6+7) 2 (一)财政补助收入 3 (二)事业收入 4 (三)上级补助收入 5 (四)附属单位上缴收入 6 (五)经营收入 7 (六)其他收入(8+9) 8 其中：投资收益 9 其他 10 二、民间非营利组织收入(11+12+13+14+15+16+17) 11 (一)接受捐赠收入 12 (二)会费收入 13 (三)提供劳务收入 14 (四)商品销售收入 15 (五)政府补助收入 16 (六)投资收益 17 (七)其他收入 18 三、事业单位支出(19+20+21+22+23) 19 (一)事业支出 20 (二)上缴上级支出 21 (三)对附属单位补助支出 22 (四)经营支出 23 (五)其他支出 24 四、民间非营利组织支出(25+26+27+28) 25 (一)业务活动成本 26 (二)管理费用 27 (三)筹资费用 28 (四)其他费用 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (A103000) 填报要点：区分事业单位和非营利组织，按照业务活 动表对应行次内容分析填写； 调整及填报情况详解 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： (一)销售货物收入； (二)提供劳务收入； (三)转让财产收入； (四)股息、红利等权益性投资收益； (五)利息收入； (六)租金收入； (七)特许权使用费收入； (八)接受捐赠收入； (九)其他收入。 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (A103000) 调整及填报情况详解 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： (一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； (二)企业所得税税款； (三)税收滞纳金； (四)罚金、罚款和被没收财物的损失； (五)本法第九条规定以外的捐赠支出； (六)赞助支出； (七)未经核定的准备金支出； (八)与取得收入无关的其他支出。 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 (A103000) 调整及填报情况详解 第1行“事业单位收入”：填报纳税人取得的所有 收入的金额(包括不征税收入和免税收入)， 按照会计核算口径填报。 第18行“事业单位支出”：填报纳税人发生的所 有支出总额(含不征税收入形成的支出)，按 照会计核算口径填报。 2.1 表单填报情况详解 由执行事 业单位会 计准则的 纳税人填 报 由执行事 业单位会 计准则的 纳税人填 报 由执行民 间非营利 组织会计 制度的纳 税人填报 由执行民 间非营利 组织会计 制度的纳 税人填报 填报要点： 按照利润表对应科目明细项目金额填写 行次 项 目 金 额 1 一、事业单位收入(2+3+4+5+6+7) 2 (一)财政补助收入 3 (二)事业收入 4 (三)上级补助收入 5 (四)附属单位上缴收入 6 (五)经营收入 7 (六)其他收入(8+9) 8 其中：投资收益 9 其他 (一)财政补助收入 (二)事业收入 (三)上级补助收入 (四) 附属单位上缴收入 (五) 经营收入 (六) 其他收入 2.1 表单填报情况详解 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 第4行“上级补助收入”：填报纳税人从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。 第2行“财政补助收入”：填报纳税人直接从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助 和项目支出补助。 第5行“附属单位上缴收入”：填报纳税人附属独立核算单位按有关规定上缴的收入。包括附属事业 单位上缴的收入和附属企业上缴的利润等。 第3行“事业收入”：填报纳税人通过开展专业业务活动及辅助活动所取得的收入。 2.1 表单填报情况详解 第1行“一、事业单位收入” 第7行“其他