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金融系论文 浅谈企业货币资金内部控制存在的问题及其对策 ——以北京物通时空股份有限公司为例 系 部 金融系 专 业 金融工程 年 级 学 号 姓 名 指 导 教 师 2017年月 2 论文原创性声明 毕业论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交毕业论文，是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他人或集体已经发表或撰写过的作品成果。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。 论文作者签名： 年 月 日 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、引言 5 二、货币资金关键控制 6 （一）货币资金的定义及特点 6 （二）货币资金管理的定义 6 (三) 企业货币资金内部控制风险点分析 6 三、货币资金内部控制存在的问题 8 （一）现金收支管理中存在的问题 8 （二）银行存款收支管理中存在的问题 9 （三）内部会计控制疲软财务监督机制失灵 9 （四）公司管理层对会计控制认识不足 10 （五）货币资金业务的不相容岗位没有相互分离 10 （六）部分领导与会计相关人员职业素养与道德素质不高 11 四、完善北京物通时空股份有限公司货币资金内部控制建议 11 （一）完善制职务分工 11 （二）完善货币资金授权批准制度 11 （三）完善货币资金会计控制系统建设 12 （四）完善货币资金全面预算管理制度 12 结论 13 参考文献 14 摘 要 货币资金是企业资产的重要组成部分，主要包括现金、银行存款和其他货币资金等。任何企业要进行生产经营活动，都必须拥有货币资金，因为只有货币资金才具有等价交换能力，持有货币资金成为企业进行正常生产经营活动的先决条件，是企业生产和发展的基础。没有货币资金，企业的生产经营就无法开展。货币资金虽然在企业资产中所占比重不大，但它确是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产。就会计核算而言，货币资金的核算并不复杂，但由于货币资金是企业资产中流动性最强、控制风险最高的一种资产，因此，在组织会计核算中，加强货币资金的管理和控制是至关重要的。 关键词：货币资金；内部控制；存款 Abstract Money is an important part of the enterprise assets, mainly including cash, bank deposits and other monetary funds. If any enterprise wants to engage in production and operation activities, they must have monetary funds, because only monetary funds have the equivalent exchange capacity. Holding monetary funds is a prerequisite for enterprises to carry out normal production and operation activities, and is the foundation for the production and development of enterprises. Without monetary funds, the production and operation of enterprises can not be carried out. Although money is not a large proportion of enterprise assets, it is a kind of asset with the highest liquidity and the highest control risk in the enterprise assets. As far as accounting is concerned, the calculation of monetary fund is not complicated. However, because monetary fund is the asset with the strongest mobility and the highest risk control risk, it is very important to