税收对收入分配的影响.docVIP

贵州财经大学2015届本科毕业论文（设计） PAGE 11 1.绪论 1.1研究背景和研究意义 1.1.1背景 改革开放以来，社会经济不断的发展使得居民可支配收入逐渐增长，但随着经济的发展，由于发展和消费水平的差异，各地区的收入差距显现出来。我国的收入分配在改革开放后成增长趋势，但随着改革和完善，收入分配的差距逐渐增大，社会存在不合理的收入分配方式，在城乡之间、各地区之间尤为明显。 1.1.2意义 收入分配影响社会经济的平稳发展，它对财政支出、国民经济协调发展有重要的意义。收入分配的合理运用既能提高生产积极性、促进消费，推动社会经济发展，又能缩小收入差距，缓解贫富差距，利于社会稳定和谐的建设。税收间接影响着收入分配，从税种、税制和税法的层面去分析收入分配的差距问题，能分析出影响收入分配差异性和公平性的因素，为税收完善和税制改革提供了理论依据。 1.2文献综述 自改革开放三十年来，中国经济发展迅速，经济的增长促进了民生是发展，人民的生活水平、收入水平和消费水平也逐步上升。税收在财政收入中发挥了调节经济、筹集资金的作用，在收入分配中扮演了重要的角色。“十二五”时期要求，推动财税制度改革，调整税种的征收范围和税率结构，加快发展现代服务业和第三产业结构的升级，全面开征改革资源税和财产税，完善地方税体系，建立综合和分类相结合的所得税制度。积极贯彻税收的原则，完善税法体系，起到对收入分配的调节和经济效益最大化的作用。目前在税收对收入分配的作用中指出其中的影响和不足，并“对症下药”，提出相应的解决政策。 1.2.1我国收入分配现状 从全国来看，财政作用前基尼系数为0.4129，各项财政工具作用后基尼系数为0.4213，居民收入差距拉大2%.从城镇来看，财政作用前基尼系数为0.2972，财政作用后基尼系数为0.3082，居民收入差距拉大3.7%.从农村来看，财政作用前基尼系数为0.3640，各项财政工具作用后基尼系数为0.3641，居民收入差距拉大0.03%.由此可见，各项财政工具综合作用后，无论从全国、城镇和农村来看，不仅没有起到缩小收入分配差距的作用，反而加大了收入分配差距。（马海涛,汪昊,2017） 此外，地区之间，城乡居民之间，行业之间差距过大。这个差距不是因为要素贡献率带来的，而是因为机会不均等带来的。分配不公导致的分配不均。（卢洪友,2016）在初次分配阶段，税收发挥作用是要在税制的设置上尽可能接近中性特征，不搞过多的区别对待，尽可能简化，税收要为实现就业提供良好的环境，主要措施是结构性减税，现在全国铺开对小微企业、个体工商户实行新的减税，目的就是调动他们的生产潜力，在专业化、细分化方面放开手脚。“这个方面的税制改革共识比较明显，前景也很确定。”不过，在再分配阶段，由于矛盾凸现，改革空间狭窄，给税收发挥作用带来很多不确定性和一系列困难。（贾康,2013） 1.2.2对策研究 史蒂芬·格罗夫认为，近年来，中国经历了数次重大的财政改革，实现了财政状况的稳固。上世纪九十年代中期，财政收入占GDP的比重不足10%，现在已增至20%。而“十二五”规划中提出来的改革议程也彰显了财政政策的重要性。（唐福勇,2013） 初次分配不公难以通过市场机制实现调节，须借助政府强制手段，从社会公平目标出发，通过税收制度设计，尽量缩小不同要素所得在初次分配环节的不合理差距，促进社会收入分配的合理化，使劳动要素与资本要素的回报充分体现公平原则，从而有效实现个人收入和财富存量的相对公平，促进社会安定和经济平稳增长。（常晓素,2017） 从宏观上讲，国家需要通过改革，确保财政制度能促进包容性增长和经济再平衡。而完成这一艰巨的任务需要全面的、相互协调的政策措施。以下四项举措或有助于中国实现这些目标。第一，应拓宽税基。通过近期的各项改革，个人所得税的缴纳人数已不足全国人口的3%。国家可以通过相关手段来拓宽所得税税基，从而抑制逃税、减少非正规经济部门、强化税收监管。第二，应增强税收的累进性。增值税是目前中国最大的税收来源。直接税更利于调节收入差距，因此更具公平性。而间接税有助于增加收入，但累退性明显。征收资本收益税和房产税，引入遗产税和赠予税，都将有助于平衡收入分配。第三，应增加社会支出。改进征税体系将有利于增加社会支出。国际经验表明，增加医疗保障上的公共支出可直接提高居民消费，从而帮助政府重新平衡经济增长点。同样，增加教育和养老金支出，可减少养老储蓄，促使居民家庭把更多的收入用于消费，改善民生，并有助于平衡收入分配。第四，必须改革中央政府与地方政府之间的分税制度。实现城乡社会福利的广泛覆盖和公平获取，就必须增加预算支持，改革中央政府向贫困省份转移支付过程中的收入分配机制和均等化机制。国家可增加中央政府现有的财政转移支付，使地方政府获得更多的增值税收入，确保地方有充足