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上海广电公司会计核算制度 一、制度概述 上海广电公司是一家涉及广播电视、有线电视、互联网传媒等领域的大型文化传播企业，为了规范公司会计核算工作，提高财务管理水平，制定了本会计核算制度，明确了会计核算的基本原则、会计核算的基本流程和操作规范。 二、会计核算基本原则 会计工作必须遵循法律、法规和国家财务部门的规定。 确保信息的真实、准确、完整、及时、可比性。 核算应当符合实际发生的经济业务，确保会计数据的真实性。 核算要注重审核，对于不符合规定的经济业务应当进行调整并纠正。 财务报表应当合法、真实、完整、准确地反映公司的财务状况和经营成果。 三、会计核算基本流程 凭证登记：会计员按照公司的经济活动、账户科目等分类将经济业务凭证登记。 原始凭证审核：会计主管要对凭证进行审核，确保凭证的真实性、准确性和完整性。 分类帐簿登记：按照账户科目进行分类帐簿登记，实现从源头到期末的核算完整性。 总账登记：按照账户分类将各分户的借贷发生额汇总至相应的总账账户内。 调整、汇兑等登记：对于不符合规定的凭证进行调整，并进行批准确认。 报表编制：根据财务报表要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等各种财务报表。 报表审核：会计主管审核报表，确保报表的准确、真实、完整。 报表发布：报表发布至有关部门和内部管理层使用。 四、会计核算操作规范 凭证登记操作规范 凭证的编制和账户的填写应严格按照公司的会计科目书和填列凭证规定。 凭证号码应按照规定的编制原则安排。 凭证的附件必须齐全，凭证内容应描述具体经济业务。 凭证应及时、准确地录入会计系统。 分类帐簿登记操作规范 严格按照原则“一切经济业务都应有凭证，一切凭证都应有分类帐户，一切分类帐户都应有总账科目”进行登记。 统一标准设置，规范科目设置名称和代码，并遵守会计核算的科目分级规定。 科目余额应随时核对，保证科目余额的真实性和准确性。 总账登记操作规范 核对和汇总分户账主要内容和余额，及时登记入总帐。 严格控制总帐凭证的编制和账户的填写。总账的账目应与账簿一致，不得出现差错。 报表编制操作规范 报表编制前应进行科目余额核对，保证报表的真实性和准确性。 报表编制采用国家规定的格式和方法，符合国家财经部门的规定、业务的实际和财务管理需要。 报表审核操作规范 报表审核应检查各报表是否有误、漏报、重报和不合规定等情况，并及时处理。 报表审核人应具备一定的会计基础知识和风险意识，确保报表的真实、准确和完整性。 报表发布操作规范 发布后应立即交有关部门和内部管理层使用。 报表发布应注明日期，以便于对账时查证。 五、制度执行 本会计核算制度由公司财务部门负责解释和解决实际问题，会计部门持续改进制度执行，确保制度的有效实施。同时，公司领导要亲自关心和指导财务管理工作，确保制度的全面实施。 六、制度监督 公司监察部门要对本制度规定的内容进行监督和检查。如有违反制度规定或其他违法行为应及时处理和纠正，并依据公司相关规定和国家法律法规作进一步处理。 以上为上海广电公司会计核算制度的主要内容，希望引起广泛关注，确保公司的财务管理和会计核算工作得到规范和提升，为公司的持续发展提供有力支持。