会计账簿的登记(共54张PPT).pptxVIP

序时账簿 账簿 分类账簿; ★定义：是指以会计凭证为依据，序时、连续、系统、全面的记录和反映企事业、机关 等单位经济活动全过程的簿籍。 换句话说，账页是账户的载体，账簿则是若干账页的集合。; C、是编制会 计报表的主 要资料来源 会计报表; (一)会计账簿按用途分类 日记账; 1.序时账簿——也称日记账，按照经济业务发生的时间顺序逐日逐笔登记的账簿。 ①特种日记账：专门用来登记某一类经济业务的序时账簿。应用较广的是“现金日记账” 和“银行存款日记账”。; ②普通日记账：用来登记全部经济业务的序时账簿。对所有经济业务都要先在账簿 中确定会计分录，予以全面、连续地登记。其内容类似于记账凭证，因此，这种日 记账也叫“分录账或原始分类簿”。; 3. 备查账簿——也称辅助账簿。它是对一些备忘事项为便于查考而登记的账簿。如“租入固 定资产登记簿” 等。备查账簿不是根据会计科目设置的，与其他账户之间不存在严密的依存 关系。; 日记账 总 账; 1. 订本式账簿——在启用前就把账页顺序编号装订成册的账簿。 ●优点：可避免账页的散失或被抽换； ●缺点：不能根据需要增减账页。 诸如现金日记账、银行存款日记账等特种日记账和总分类账必须采用订本账。 2.活页式账簿——把零散的账页装在账夹内，随时增添账页的账簿。 ●其优缺点与订本式账簿刚好相反。 明细账一般采用活页式账簿。; 3.卡片式账簿——是将硬卡片作为账页存放在箱内保管的账簿。其本质上也属于活 页式账簿。 ●其优缺点基本与活页式账簿同，但其优点与活页式账簿相比，它还可以防止因 经常抽取造成破损，可跨年度使用。 固定资产明细账一般采用卡片式账簿。; (一)设置账簿的原则 应保证会计核算和监督的要求； 应做到组织严密，分工合理； 格式应简便适用，便于查账。 (二)账簿的基本内容; (二)账簿的基本内容 会计账簿的组成内容 账 簿 扉 页 使用起止日期，页数，册次，经管人员 一览表及签章，会计主管签章，账户目录等。; 特种日记账的格式与登记 (1)现金日记账 ① 格式：收、付、余三栏式； 镇到取.危默 话证上期 2 0 × × 年 凭 证 月 日 收 款 付 款 3 1 1 银付1 1 现付2 1 现收1 意别败、利欲售 定开类与篇号 ②登记方法：逐日逐笔登记。;; 20x×年 原始 月 日 凭证 3 5 发票 购入材料 记广法与店的日宁广控同; 总 账 (三栏式) 原材料 摘 要 借 方 月初余额 甲材料入库 10000 发出甲材料 ( 以 下 略 ) 本月合计 50000; ②登记方法： ◆逐笔登记。根据专用记账凭证逐笔登记； ◆汇总登记。对专用记账凭证进行汇总后，根据汇总的数字登记。; 明细分类账簿的格式与登记 (1)三栏式 ① 格式：借、贷、余三栏式；; ① 格式：借、贷、余三栏式； 登记记账凭 明细账(三栏式) 所列金额填列 会计科目: 应付账款— 东方工厂 20x0 年 凭 证 摘 要 借 方 贷 方 余 额 3 1 月初余额 借 30000 1 转 1 购买甲材料 10000 借 40000 2 银付 2 归还货款 5000 借 35000 (以下略) 3 31 本月合计 50000 35000 借 45000; 20×年; ②登记方法：逐笔登记； ③适用范围：适用于既需反映数量又需反映金额的经济业务。; 2001年; ★平行登记的定义： 就是对发生的每一项经济业务，都要根据会计凭证， 一方面在有关 的总分类账中进行总括登记，另一方面在有关的明细分类账中进行登记。 ★平行登记的原因： 总账是对所属明细账的总的概括，对明细账起着总的控制作用；明