内部控制与风险管理教材课件.pptxVIP

课程体系 前言 模块一： 1、花大价钱外聘的总监、经理，工作绩效不如意； 2、政策制度一堆，但是公司执行力很低，大家平时工作基本不参照； 3、采购的价格日渐增涨，采购的质量日渐低下； 4、领导天天开会，天天审批，身陷繁杂的具体事务； 5、存货管理比较混乱，多一件，少一件，根本没人知道； 这些问题背后的本质是什么？ 明确流程涉及人员的职责与工作内容， 明确物、资金、信息的流转顺序和过程 使用表单或者系统来记录过程 将流程标准化、程序化，降低风险，提高公司执行力 内控是什么？ 企业为什么需要内控？ 内控缺失给企业带来的直接损伤 内控缺失 经济 利益 企业 文化 内控认知上存在的四大误解 误区一：内控就是没事找 事 误解三：内控做事后诸葛 亮 误解四：内控影响办事效 率 误解二：内控就是纸上谈 兵 内控“铁三角原理” 执行人 监督人 决策人 内控和风管在企业在企业中地位 三者关系 不相容职务分离控制 ( 1)登记明细账/登记总账 (2)出纳/稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登记 (3)支票保管 / 印章保管 (4)票据保管 / 票据贴现审批 ( 5)合同谈判 /合同订立 (6)销售 / 赊销审批 (7)请购 /审批 (8)询价 / 确定供应商 (9)合同订立 / 审批 ( 10)采购 / 验收 模块二： 风险管理 Risk Management 风险管理 风险意识 内控与风管对企业的价值 风险管理 – 六大风险解析 风险分类 可控风险 不可控风险 模块三： 国内企业内控风管实施总结 内控和风管实施条件 模块四： 内控及风管环境 企 业 战 略 人 力 资 源 企 业 文 化 内部控制 – 控制活动类 采购业务 销售业务 工程项目 外包业务 资金活动 资产管理 担保业务 研究开发 财务报告 业务链条上的内部控制 销售 采购 内部控制 – 4大控制手段 全面预算 内控体系创新理念 从会计控制到综合控制 从执行层面到决策层面 从结果控制到过程控制 从细节控制到目标导向 内控带给企业的价值 防范内部舞弊 遵守法律法规 经营效率效果 内控缺失导致内部舞弊一 内控缺失导致内部舞弊二 内控缺失导致内部舞弊三 内控实施 – 从实际出发 以法规 为基本 要求 整合好 企业资 源 模块五： 风险转移 风险规避 风险管理策略选择 案例：风险管理失败企业解析 案例：风险管理失败企业解析 案例讲解 结束