服务理念之二：用户永远是对的.pptx

企业内部控制应用指引第5号 企业文化 厦门领航教育培训中心 陈艳华 纵观古今中外 无论多么新的产品都会成为文物 无论多么高的科技也必将成为历史 在历史长河中 惟有文化可以流芳百世 ， 历久弥新 所谓企业文化： 就是企业信奉并 付诸于实践的价值理念 。 企业文 化在一定程度上也叫管理者文化 。 〔总那么第二条〕 企业整体团队所认同的经营理念 企业整体团队所认同的企业精神 企业整体团队所认同并遵守的价值观 一 、企业文化概述 ➢一个统计： 据美国?财富?杂志 统计 ， 1970年名列世界500强排 行榜的大公司 ， 到了20世纪80年 代已有160余家销声匿迹 ， 淘汰 率高达三分之一。 ➢一句名言： 当员工100人时， 我必须站在员工前面以身作那么； 当员工1000人时 ， 我必须站在员 中间 协调各方 相 合 企业文化概述 我国企业文化建设： 70年代 ， 从美国 、 日本 翻译过来 ， 介绍企业文化。 二战后 ， 日本企业崛起 。美国学者 研究“ 日本现象〞 我国企业文化建设： 80年代开始 探讨企业文化 。 我国企业文化建设： 90 年代 ， 在煤炭企业开展 企业文化 。 企业文化的起源 企业文化概述 企业文化建设可以为企业提供精神支柱。 企业文化建设可以提升企业的核心竞争力。 企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。 二 、企业文化在促进企业实现开展战略中的重要作用 ●缺乏积极向上的企业文化 ， 可能导致员工丧失对企业 的信心和认同感 ， 企业缺乏凝聚力和竞争力 。案案例例 ●缺乏开拓创新 、 团队协作和风险意识 ， 可能导 致企业开展目标难以实现 ， 影响可持续开展。 ●缺乏老实守信的经营理念 ， 可能导致舞弊事件 的发生 ， 造成企业损失 ， 影响企业信誉。 ●无视企业间的文化差异和理念 冲突 ， 可能导致并购重组失败。 〔总那么第三条〕 三 、 企业文化建设的主要风险 要重点打造以主 业为核心的品牌 〔第四条〕 业 文 要强化企业文 化建设中的领 导责任 〔第七 条〕 化 要充分表达以 人为本的理念 〔第八条〕 要注重塑造企 业核心价值观 〔第五 、六条〕 四 、 如何打造优秀的企业文化 案例： 海海尔尔集集团团、、神神华华集集团团 企 ➢ 建立企业文化评估制度 。〔第9 、 10条〕 ➢企业高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况。 ➢全体员工对企业核心价值观的认同感。 ➢企业管理行为与企业文化是否一致。 ➢企业品牌的社会影响力。 ➢并购重组各方文化的融合度。 ➢员工对企业未来开展的信心。 ➢重视企业文化的评估结果 。 实现 ➢ 企业文化创新 。〔第11条〕 五 、如何实现企业文化的创新 企业内部控制应用指引第14号 财务报告 厦门领航教育培训中心 陈艳华 ➢保证财务报告信息质量的需要 。〔真实完整〕 ➢防范和降低财务报告法律责任的需要 。〔合法 合规〕 如： ?会计法? 、 ?刑法? ➢提高财务报告使用价值的需要 。〔有效利用〕 ➢〔第4条〕 一 、 为什么要标准财务报告内部控制 二 、财务报告概述 财务报告的定义 〔第2条〕 反映企业某 一 特定日期财务状况和某 一 会计 期间经营成果 、 现金流量的文件 。 ➢编制风险 。违反会计法律法规和国家统一 的会计 制度编制财务报告 ， 可能导致企业承担法律责任和 声誉受损。 ➢对外提供风险 。提供虚假财务报告 ， 误导财务报 告使用者 ， 造成决策失误 ， 干扰市场秩序。 ➢使用风险 。不能有效利用财务报告 。难以发现企 业经营管理中存在的问题 ， 可能导致企业财务和经 营风险失控。 ➢〔第3条〕 三 、财务会计报告的主要风险点 五 、财务报告编制的职责分工 1.制定财务报告编制方案 2.制定重大事项的会计核算方法 3.编制个别财务报表(第5- 10条) 4.编制合并财务报表(第11条) 六 、 如何控制财务报告编制风险 ➢对外提供前的审核与审计 。〔加盖公章 ， 负责人 签名并盖章 ， 须经注册会计师审计 。第13 、 14 、 15 条〕 ➢对外提供的财务报告内容要求一致 。〔编制的根 底 、依据 、编制原那么和方法应当一致 。提高信息 化建设 ， 加强信息透明度 ， 杜绝造假〕 ➢注意时效性 。〔按规定时间对外提供 。 月度财务 会计报告应于月份终了后6 日内报出； 季度财务会计 报告应于季度终了后15 日内报出； 半年度财务会计 报告应于年度中期结束后60 日内报出； 年度财务会 计报告应于年度终了后4个月内报出 。 〕 七 、财务报告的对外提供 ➢定期召开财务报告