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《银行会计》复习资料 五、业务题48分（8题） 要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点 掌握存贷款业务结算、 支付结算方式 3.第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇 的核算”的横竖转会方式 第三章：存款业务的核算 习题一：练习单位存款业务的核算。 1、6月5 日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129800元， 清点无误后，予以入账。2、6月12 日，收到华星公司送来解缴单和解缴 的现金92100元，清点无误后，予以入账。3、6月15 日，收到光明商厦 签发的现金支票，提取现金 18800 元，审查无误后，当即支付其现金。4、 根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累 计积数分别，月利率为 6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。5、6月25 日，收到武定工厂 签发的转账支票一张，金额78000元，要求转存1年期的定期存款，审查 无误后，予以转账。 6、6月28 日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110000 元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。 7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额 分别为1005000元、1017000元和1026000元，年利率为3.87%；3年期 定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127000元、116000元和 132000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。 8、7月5 日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75000 元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查 无误后，予以转账。 9、7月10 日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84000 元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查 无误后，予以转账。 10、7月20 日，收到光明商厦交来过期15 日的存单一张，金额 96000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求 将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。解：1、 借：库存现金129800 贷：活期存款——光明商厦1298002、 借：库存现金92100 贷：活期存款——华欣公司921003、 借：活期存款——光明商厦18800 贷：库存现金 188004、 借：利息支出——活期存款20745 贷：活期存款——光明商厦4140 6.75‰/30） ——华欣公司10260——武定工厂63455、 借：活期存款——武定工厂78000 贷：定期存款—一年期存款——武定工 780006、 借：活期存款——光明商厦110000 贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 1100007、 1年期定期存款平均余额= （1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提 1年期定期存款利息=1016000某3.87%/4=9829.8 3年期定期存款平均余额= （127000+116000+132000）/3=125000预提3年 期定期存款利息=125000某5.22%/4=1631.25 借：利息支出11461.05 贷：应付利息——1年期定期存款利息9829.8——3年期定期存款利息 1631.25 8、 借：定期存款——1年期存款——华欣公司75000应付利息——1年 期定期存款利息2902.5 （75000某1某3.87%） 贷：活期存款——华欣公司77902.59、 借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂84000应付利息——3年 期定期存款利息13154.4 （84000某3某5.22%） 贷：吸收活期存款——武定工厂97154.410、借：定期存款——1年期— —光明商厦96000应付利息3715.2 （96000某1某3.87%）利息支出32.4 （96000某0.81%÷360某15）贷：活期存款——光明商厦99747.6 习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。 1、5月30 日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储 蓄，金额为9000元，并收到其交存的现金9000元。