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保险公司偿付能力监管的国际经验与启示 一、 保险公司偿付能力监管 保险赔偿是指保险公司偿还债务的能力，即保险公司对保险公司约定的赔偿或付款责任的能力。它要求保险公司资产的市场价值大于负债, 同时还要求有足够的流动资产以履行所有因债务而导致的财务责任。合理的偿付能力应该在使保单持有人得到充分保障和保险业运营成本较低这两个因素的权衡中达到均衡。世界各国政府主要通过对保险公司偿付能力的有效监管来达到监督保险公司经营, 同时保障被保险人利益的目的(268-270)。 保险偿付能力监管是国家通过立法, 设立监管部门, 对保险公司在成立时以及经营过程中应具备的资本、保证金、保险条款和费率、责任准备金、最低偿付能力、保险费的自留额等与保险公司的偿付能力密切相关的问题进行规制和约束, 促使其依法稳定运行的一系列行为的总称。 从保险监管的角度看, 保险公司的偿付能力一般分为两种:一种是保险公司最低偿付能力, 即由保险法规定保险公司必须达到的保险公司认可资产与负债差额的标准。另一种是保险公司的实际偿付能力, 即在某一时点上保险公司认可资产与负债的一定差额。如果保险公司认可资产减去负债的差额低于这一规定的差额, 即被认为是偿付能力不足。 我国《保险公司偿付能力监管规定》第3条规定了保险公司偿付能力充足的基本标准:“偿付能力是保险公司偿还债务的能力。保险公司应当具有与其风险和业务规模相适应的资本, 确保偿付能力充足率不低于100%。偿付能力充足率是指保险公司的实际资本与最低资本的比率。” 二、 国际模式对保险赔偿能力的监督 (一) 保险公司偿付能力监管法规体系 欧盟体系主要体现为法定偿付能力额度法, 是通过对固定比率的规定, 确定法定最低偿付能力标准。保险公司的实际偿付能力或偿付能力保证基金不得低于法定最低偿付能力, 是一种较为直观、操作较为简单的偿付能力监管方法, 被欧洲各国普遍应用。1979年3月, 欧洲经济共同体 (现为欧盟) 颁布了“欧洲指引” (European Directive) , 制定了人寿保险公司的偿付能力标准。其后, 比利时、丹麦、德国、法国、爱尔兰、英国、意大利、卢森堡、荷兰、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、瑞典和芬兰等15个国家先后参照“欧洲指引”执行保险公司的偿付能力监管。欧洲各国以后制定的法规基本上依据这份“欧洲指引”,。 欧盟体系以英国最具代表性。英国的保险偿付能力监管比较宽松, 保险公司在确定费率和保险条件时享有很大的自由度。政府监管的重点是对保险公司的财务状况和偿付能力额度进行监管, 主要监管保险公司的行为和经营成果, 只对偿付额度做出规定, 并对经营的各个具体环节做出明确细致的规定。 英国对保险公司偿付能力的监管主要体现在以《保险公司法》 (1982) 和《保险公司管理条例》 (1994) 为核心的保险监管法规体系, 并规定了保险机构的主要监管工作:审批保险业务申请, 调查违规经营, 保险业高层经营人员的审查, 报表审核或现场稽核, 必要时依法进行干预经营、撤销营业许可等。还规定了提取风险准备金和法定保证金的制度, 对保险经纪活动和保险资金的投资运作均以行业组织的形式进行限制和约束。 (二) 国际保险的监管 澳大利亚采用的是法定基金双重标准方法, 针对法定基金制定了双重标准, 即法定基金的偿付能力标准和资本充足标准。根据法定基金满足双重标准的不同情况, 决定相应的监管行动。其中, 偿付能力标准针对现有业务, 属于静态评估, 而资本充足标准对未来业务予以假设, 属于动态评估,。 1998年7月, 澳大利亚财政部成立了澳大利亚审慎监督委员会 (APRA) 。澳大利亚审慎监督委员会作为普通保险和人寿保险的监管者, 主要代表的是当前的和未来的保单持有人的利益。澳大利亚有关保险监管的法律主要有1973年的《保险法》以及1995年的《人寿保险法》。 (三) 美国保险公司偿付能力监管预警机制 北美体系以美国和加拿大为代表。美国的保险市场是世界上最大的保险市场之一。美国对其保险业的监管实行州政府和联邦政府双重管理的体系, 监管范围非常广泛, 监管措施较为严格。 美国实施两个层次全方位的保险偿付能力监管, 政府既监管条款、费率等经营管理活动, 同时又监管最低偿付能力额度。保险机构的设立和业务的开展均需经过州政府的批准。美国还设计了一系列偿付能力额度监管的方法, 如风险资本要求、保险公司预警系统、资产负债管理、现金流测试等动态的偿付能力管理方法。 保险监管信息系统 (IRIS) 和财务分析跟踪系统 (FATS) 作为美国保险监管预警机制的两个重要的信息系统, 主要帮助保险公司的无偿付能力进行预测, 避免更多保险公司破产。20世纪90年代, 美国保险监管协会提出了风险资本方法 (RBC) 。该法以保险公司的实际资本与风险资本的比率作为