资产损失税前扣除专项申报资料清单.docVIP

附件6 资产损失税前扣除专项申报资料清单 资产损失大类 资产损失小类 损失原因 损失金额 损失性质 申报方式 税前扣除条件 附报资料 备注 货币资产损失 现金损失 现金短缺 现金短缺扣除责任人赔偿后的余额 实际资产损失 专项申报 1、附报资料是否完整 2、外部证据是否具有法律效力；内部证据是否符合企业内部有关规章，是否合理 3、损失是否已作会计账务处理 4、损失金额是否准确 1、《资产损失税前扣除专项申报表》 2、专项资产损失税前扣除申请报告 3、资产损失已计入损益的会计凭证复印件。 4、董事会等权力机构决议或上级公司批复或由董事会、上级公司授权的部门的批复（国有企业还需提供国有资产监管机构或由其授权的部门的批复）； 5、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件； 6、对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明； 7、现金保管人确认的现金盘点表（包括倒推至基准日的记录）； 8、涉及刑事犯罪的，应提供司法机关的涉案材料。 9、被金融机构收缴假币造成的，应有金融机构出具的假币收缴证明； 10、税务机关所需的其他材料。 银行存款损失 吸存机构依法破产、清算，或者被政府责令关停 确实不能收回的部分 实际资产损失 专项申报 同上 1、《资产损失所得税税前扣除专项申报表》 特殊类型：金融机构应清算而未清算超过三年的，企业可