PPT：分析偿债能力 (1).ppt

任务二分析偿债能力项目五经营者者角度财报分析

一财务报表的分析主体二偿债能力分析目录CONTENTS三企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘

内部分析企业内部经营者投资者债权人政府部门一、财务报表的分析主体外部分析VS

1、内部分析目标：判断评价企业运营是否正常通过企业目标完成情况的分析1.考核评价企业的经营业绩2.发现企业经营过程中的不足3.指导企业未来的生产运营

2、外部分析投资者外部分析盈利能力、企业发展能力、资本的保值与增值债权人偿债能力、信用情况、本金利息是否能够及时收回政府部门企业经营行为是否规范、合理纳税、对社会的贡献

企业基本信息

企业经营分析需求分析要求:1、从盈利能力、偿债能力、运营能力、发展能力四大方面评价企业的经营状况。2、要求对各项能力进行纵向分析与横向对比纵向分析:时间2015—2019横向对比:对比企业-金岭矿业3、通过纵向分析与横向对比找出经营的问题与差距，为下一期的战略规划与预算调整提供数据支持。数据源:1、AJ公司的资产负债表、利润表、现金流量表及相关经营数据表2、金岭矿业的年报、资产负债表、利润表、现金流量表3、上证所上的XBRL数据源

思考

二、偿债能力分析偿债能力的含义是指企业偿还各种到期债务的能力。能否偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。偿债能力分析的作用有利于债权人进行正确的借贷决策；有利于投资者进行正确的投资决策；有利于企业经营者进行正确的经营决策；有利于正确评价企业的财务状况；

二、偿债能力分析偿债能力分析的目的了解企业的财务状况能否及时偿还到期债务，是反映企业财务状况好坏的重要标志。揭示企业所承担的财务风险程度企业负债比率越高，到期不能按时偿付的可能性越大，财务风险就越大。企业是否拥有足够的现金或随时可变现的资产，直接影响到企业偿债能力的强弱，决定财务风险大小。预测企业筹资前景偿债能力强时，说明企业财务状况较好，信誉较高，债权人就愿意将资金借给企业。为企业进行各种理财活动提供重要参考偿债能力强，可能表明企业有充裕的资金或其他能随时变现的资产，企业就可以利用暂时闲置的资金进行其他投资活动，提高资产的利用效果。

二、偿债能力分析偿债能力指标体系

二、偿债能力分析—短期偿债能力现金比率=货币资金/流动负债×100%一般来说，过高的现金比率表明企业未能合理利用流动负债，一般来讲现金比例20%左右就可以了。速动比率=速动资产/流动负债×100%该指标也应与同行业其他企业相比，才能测算出该项目在资产流动性方面所面临的风险程度，经过分析，采取对策。速动比率最好保持在1.2-1.0间较符合要求123流动比率=流动资产/流动负债x100%一般标准比率取2.0-12.较宜。因为如果比率过低，表明企业对到期负债难以偿清；如果比例过高说明大量流动资产没有得到充分利用造成浪费。同时，该指标还应与同行业平均水平相比较才能分辨高低。不同行业、不同生产、不同销售季节所需要流动比率是不相同的。

二、偿债能力分析—长期偿债能力资产负债率=总负债/总资产*100%对于企业来说，一般认为资产负债率的正常范围是40%-60%。资产负债率一般在50%至70%之间，贸易类一般不超过80%，生产类一般不超过70%4

三、企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘

三、企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率。这些指标都需要新增字段进行计算。我们以资产负债率的设置为例。1指标选取与计算

三、企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘了解本企业的偿债能力指标后，需要参考同行业的偿债能力指标均值，依次判断本企业的偿债能力水平的高低。以资产负债率为例，操作步骤如下:2偿债能力指标行业对比

三、企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘分析现金比率异常的原因，首先需要做现金比率纵向分析，查看AJHXJL公司历年现金比率趋势，然后深入洞察每年现金比率影响因素的原因。异常指标的数据洞察与溯源3

三、企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘4分析负债结构负债对企业的财务风险影响较大，如不及时偿还,有可能使企业面临倒闭的危险。分析负债的结构可以看出企业自身造血能力与现金流好坏。

三、企业偿债能力分析、异常值监控与数据挖掘5可视化看板设计

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